photosdematures.com

مشتق آلات کے ل Account اکاؤنٹنگ

مشتق افراد کے لئے اکاؤنٹنگ ایک بیلنس شیٹ آئٹم ہے جس میں کسی کمپنی کے پاس رکھے جانے والے مشتقات کو GAAP یا IAAB یا دونوں کے ذریعہ منظور شدہ طریقہ کار میں مالی بیان میں دکھایا جاتا ہے۔

موجودہ بین الاقوامی اکاؤنٹنگ معیارات اور ہندوستانی 109 کے تحت ، مشتق آلات کی پیمائش کرنے کے لئے کسی ادارے کی ضرورت ہوتی ہے مناسب قیمت یا مارکیٹ پر نشان لگائیں. تمام مناسب قیمت کے نقصانات اور نقصانات کو نفع یا نقصان میں پہچانا جاتا ہے سوائے اس کے جہاں مشتق افراد نقد بہاؤ کے ہیجز یا خالص سرمایہ کاری کے ہیجز میں ہیجنگ آلات کے طور پر اہل ہوں۔

آئیے یہ سمجھنے کے لئے ایک مثال لیتے ہیں کہ کس طرح مشتق لین دین سے نفع یا نقصان کا حساب کتاب کیا جا.۔

کال آپشن میں منافع اور نقصان کے لئے اکاؤنٹنگ

اس مثال میں ہم ورزش کی قیمت $ 100 پر لیں ، کال آپشن پریمیم $ 10 ، لوٹ سائز 200 ایکویٹی حصص۔ اگر اب تصفیہ کی قیمت $ 90 ، $ 105 ، $ 110 اور $ 120 ہے تو اب ہم اختیارات کے خریدار اور بیچنے والے کی ادائیگی اور منافع / نقصان کا پتہ لگائیں گے۔

مجھے امید ہے کہ اب آپ یہ سمجھ گئے ہوں گے کہ مشتقات کے معاملے میں منافع / نقصان کا حساب کس طرح لیا جاتا ہے۔

آئیے تاریخوں کے ساتھ ایک اور مثال پیش کرتے ہیں اور میں مشتق افراد میں اکاؤنٹنگ اندراجات کی وضاحت کروں گا جو منظر نامے کی بنیاد پر بہہ جائیں گے۔

پوپ آپشنز میں منافع اور نقصان کے لئے اکاؤنٹنگ

آئیے ، "مصنف اور خریدار برائے کال اور پوٹ" کے دونوں کتابوں میں مشتق لین دین سے متعلق اکاؤنٹنگ اندراجات کا حساب کتاب کرنے کا طریقہ سمجھنے کے ل examples ہم مثالوں پر غور کریں۔ (اگلی 4 مثالیں اسی پر مبنی ہیں- مصنف کال ، خریدار کال ، مصنف ڈال ، خریدار ڈال)

مشتق افراد کے لئے اکاؤنٹنگ - کال لکھنا

مسٹر اے نے لکھا ہے کال کا آپشن (یعنی فروخت کال کا آپشن) 1 فروری 2016 کو ایکس لمیٹڈ حصص کے 1000 حصص کی ایک بڑی تعداد کے ساتھ تفصیلات فی شیئر a 5 کے پریمیم کے ساتھ درج ذیل ہیں۔ ورزش کی تاریخ 31 دسمبر 2016 ہے اور ورزش کی قیمت share 102 فی شیئر ہے

1 فروری 2016 کو مارکیٹ کی قیمت = 100 فی شیئر:

31 مارچ 2016 کو مارکیٹ قیمت = 104 فی شیئر:

31 دسمبر 2016 کو مارکیٹ کی قیمت = 105 فی شیئر

حل:

اس معاہدے میں ، "اے" 31 دسمبر 2016 کو قیمتوں کے باوجود $ 102 پر حصص خریدنے پر متفق ہے۔

اس معاملے میں ، کسی آپشن کی مناسب قیمت درج ذیل ہے

یکم فروری 2016 کو (تاریخ جس میں معاہدہ داخل ہوا ہے) اختیار کی مناسب قیمت = $ 5000

31 مارچ 2016 کو (اطلاع دہندگی کی تاریخ) = 5000- (104-102) * 100 = $ 3000

31 دسمبر 2016 (اختتامی تاریخ) = 5000- (105-102) * 100 = $ 2000

اکاؤنٹنگ اندراجات:

مشتق افراد کے لئے اکاؤنٹنگ - کال خریدنا

مسٹر اے کال کا آپشن خریدا (یعنی خریدا ہوا کال آپشن) 1 فروری 2016 کو ایکس لمیٹڈ حصص کے 1000 حصص کی ایک بڑی تعداد کے ساتھ تفصیلات فی شیئر a 5 کے پریمیم کے ساتھ درج ذیل ہیں۔ ورزش کی تاریخ 31 دسمبر 2016 ہے اور ورزش کی قیمت share 102 فی شیئر ہے

1 فروری 2016 کو مارکیٹ کی قیمت = 100 فی شیئر:

31 مارچ 2016 کو مارکیٹ قیمت = 104 فی شیئر:

31 دسمبر 2016 کو مارکیٹ کی قیمت = 105 فی شیئر

حل: اس معاہدے میں ، "A" نے 31 دسمبر 2016 کو جس قیمت کی قیمت ہے اس کے باوجود ، ایکس لمیٹڈ کے حصص کو $ 102 پر شیئر خریدنے کے لئے ایک کال آپشن خریدا۔ اگر ایکس لمیٹڈ کی قیمت 102 اے سے زیادہ ہے تو وہ shares 102 پر حصص خریدے گا۔ اگر حصص $ 102 سے کم کام کر رہے ہیں تو وہ shares 102 پر حصص خریدنے سے انکار کرسکتا ہے۔

اس معاملے میں ، آپشن کی مناسب قیمت درج ذیل ہے

یکم فروری २०१ On کو (جس دن معاہدہ داخل ہوا تھا) اختیار کی مناسب قیمت = $ 5000

31 مارچ 2016 کو (اطلاع دہندگی کی تاریخ) = 5000- (104-102) * 100 = $ 3000

31 دسمبر 2016 (اختتامی تاریخ) = 5000- (105-102) * 100 = $ 2000

اکاؤنٹنگ اندراجات:

مشتق افراد کے لئے اکاؤنٹنگ - ایک رکھنا

مسٹر اے نے لکھا ہے ایک رکھنا اختیار (یعنی فروخت کا اختیار کا اختیار) 1 فروری 2016 کو ایکس لمیٹڈ حصص کے 1000 حصص کی ایک بڑی تعداد کے ساتھ تفصیلات فی شیئر a 5 کے پریمیم کے ساتھ درج ذیل ہیں۔ ورزش کی تاریخ 31 دسمبر 2016 ہے اور ورزش کی قیمت 98 ڈالر فی شیئر ہے

1 فروری 2016 کو مارکیٹ کی قیمت = 100 فی شیئر:

31 مارچ 2016 کو مارکیٹ کی قیمت = 97 فی شیئر:

31 دسمبر 2016 کو مارکیٹ کی قیمت = فی شیئر 95

حل: اس معاہدے میں ، "A" نے 31 لمیٹڈ 2016 کو جو بھی قیمت ہے اس کے باوجود ایکس لمیٹڈ کے حصص کو share 98 پر فی شیئر خریدنے کا ایک آپشن بیچ دیا۔ اگر ایکس لمیٹڈ کی قیمت 98 سے زیادہ ہے تو کسی آپشن کا خریدار فروخت نہیں کرسکتا ہے حصص اے کو اور دوسری صورت میں ، اگر 31 دسمبر 2016 کو ایکس لمیٹڈ کی قیمت $ 98 سے کم ہے تو پھر "اے" کو shares 98 پر حصص خریدنا پڑتا ہے۔

اس معاملے میں ، کسی آپشن کی مناسب قیمت درج ذیل ہے

یکم فروری २०१ (کو (جس دن معاہدہ داخل ہوا تھا) اختیار کی مناسب قیمت = $ 5000 ($ 5 * 1000 حصص)

31 مارچ 2016 کو (اطلاع دہندگی کی تاریخ) = 5000- (98-97) * 100 = $ 4000

31 دسمبر 2016 (اختتامی تاریخ) = 5000- (98-95) * 100 = $ 2000

مشتق افراد کے لئے اکاؤنٹنگ - ایک پٹ خریدنا

مسٹر اے پٹ آپشن خریدا 1 فروری 2016 کو ایکس لمیٹڈ حصص کے 1000 حصص کی ایک بڑی تعداد کے ساتھ تفصیلات فی شیئر a 5 کے پریمیم کے ساتھ درج ذیل ہیں۔ ورزش کی تاریخ 31 دسمبر 2016 ہے اور ورزش کی قیمت 98 ڈالر فی شیئر ہے

1 فروری 2016 کو مارکیٹ کی قیمت = 100 فی شیئر:

31 مارچ 2016 کو مارکیٹ کی قیمت = 97 فی شیئر:

31 دسمبر 2016 کو مارکیٹ کی قیمت = فی شیئر 95

حل: اس معاہدے میں ، "اے" نے 31 لمیٹڈ 2016 کو جس قیمت کی قیمت ہے اس کے باوجود ایکس لمیٹڈ کے حصص $ 98 پر فی حصص خریدنے کا ایک آپشن خریدا۔ اگر ایکس لمیٹڈ کی قیمت 31 دسمبر 2016 کو 98 سے زیادہ ہے ، تو وہ کرے گا ایکس لمیٹڈ کے حصص $ 98 پر خریدیں بصورت دیگر اگر 31 دسمبر 2016 کو ایکس لمیٹڈ کی قیمت $ 98 سے کم ہے تو پھر "اے" $ 98 پر خریداری سے انکار کرسکتا ہے اور بیرونی مارکیٹ میں خرید سکتا ہے۔

اس معاملے میں ، کسی آپشن کی مناسب قیمت درج ذیل ہے

یکم فروری २०१ (کو (جس دن معاہدہ داخل ہوا تھا) اختیار کی مناسب قیمت = $ 5000 ($ 5 * 1000 حصص)

31 مارچ 2016 کو (اطلاع دہندگی کی تاریخ) = 5000- (98-97) * 100 = $ 4000

31 دسمبر 2016 (اختتامی تاریخ) = 5000- (98-95) * 100 = $ 2000

میں امید کرتا ہوں کہ اب آپ سمجھ گئے ہوں گے کہ کال پر منافع یا نقصان کا حساب کس طرح لیا جائے اور اختیارات کو مختلف منظرناموں اور اکاؤنٹنگ ٹریٹمنٹ کے تحت رکھیں۔ اب ہم کمپنی کی اپنی ایکویٹی کے فارورڈز / فیوچرز میں جائیں۔

آگے یا فیوچر معاہدہ خود کی ایکویٹی خریدنے یا بیچنے کا معاہدہ:

ہستی کے اپنے ایکوئٹی حصص پر ترسیل پر مبنی فارورڈز یا فیوچر معاہدہ ایکوئٹی لین دین ہے۔ کیونکہ یہ مستقبل میں کسی مقررہ رقم پر کمپنی کی اپنی ایکویئٹی بیچنے یا خریدنے کا معاہدہ ہے۔

اس معاملے میں جب معاہدہ فرق کی رقم کے لئے نقد رقم میں طے ہوجاتا ہے ، یا حصص فرق کی رقم کے لئے طے ہوجاتے ہیں ، تب ان سے مشتق معاہدہ سمجھا جاتا ہے۔

کیش آباد: اس سے مشتق معاہدہ سمجھا جاتا ہے۔ ابتدائی شناخت پر آگے بڑھنے کی منصفانہ قیمت کو مالی اثاثہ یا ذمہ داری سمجھا جاتا ہے۔ ابتدائی شناخت کے وقت فارورڈنگ کی منصفانہ قیمت صفر ہے ، لہذا جب کوئی فارورڈ معاہدہ ہوتا ہے تو اکاؤنٹنگ میں داخلے کی ضرورت نہیں ہوتی ہے۔ آگے کی اطلاع دہندگی کی ہر تاریخ میں مناسب قیمت پر ہوتی ہے اور اس کے نتیجے میں آگے آنے والا اثاثہ / ذمہ داری تصفیے کی وصولی / نقد کی ادائیگی یا کسی دوسرے مالی اثاثہ کی شناخت ہوتی ہے۔

حصص کا تصفیہ: اس کے تحت ، حصص جاری / دوبارہ خریدے جاتے ہیں

تصفیے کی تاریخ کے موقع پر قیمت پر خالص تصفیے کی رقم کے لئے۔ صرف تصفیہ معاملات میں ایکویٹی شامل ہے۔

ترسیل کے ذریعے تصفیہ: اس پر ، جیسا کہ اوپر بحث ہوا ، حصص کی مطلوبہ تعداد جاری / دوبارہ خریدی جاتی ہے۔ یہ ایکوئٹی لین دین ہے۔

مشتقات کے لئے اکاؤنٹنگ مثال کے طور پر - اپنے حصص خریدنے کے لئے آگے معاہدہ

مندرجہ ذیل تفصیلات کے مطابق ایکس لمیٹڈ نے اپنے حصص خریدنے کے لئے فارورڈ معاہدہ کیا۔

معاہدہ کی تاریخ: یکم فروری 2016: پختگی کی تاریخ: 31 دسمبر 2016. ورزش کی قیمت 4 104 اور حصص کی تعداد 1000

یکم فروری 2016 کو مارکیٹ کی قیمت: $ 100

31 مارچ 2016 کو مارکیٹ کی قیمت: $ 110

31 دسمبر 2016 کو مارکیٹ کی قیمت: 6 106

حل: 1 فروری 2016 forward 0 کو فارورڈنگ کی مناسب قیمت

31 مارچ 2016 کو فارورڈ کی مناسب قیمت $ 6،000 (1000 * (110-104))

فارورڈ کی مناسب قیمت 31 دسمبر 2016 $ 2،000 (1000 * (106-104))

اکاؤنٹنگ اندراجات

میں امید کرتا ہوں کہ آپ لوگوں کو مشتق معاہدوں کے ل account اکاؤنٹنگ سلوک کے بارے میں معقول تفہیم حاصل ہوگئی۔