OIBDA (فارمولہ ، مثالوں ، حسابات) | ایبیٹڈا بمقابلہ اوبیڈا
او آئی بی ڈی اے کیا ہے؟
او آئی بی ڈی اے فرسودگی اور قرطاسی سے پہلے انکم کو چلا رہا ہے۔ آپریٹنگ آمدنی (غیر بار بار چلنے والی اشیا کو چھوڑ کر) میں فرسودگی اور ایموریٹیشن کو واپس شامل کرکے اس کا حساب لگایا جاتا ہے۔ کمپنیوں کے ذریعہ عام طور پر اس کی اطلاع ان فلنگ میں نہیں دی جاتی ہے کیونکہ یہ ایک GAAP اقدام نہیں ہے۔
- کمپنیوں کے ذریعہ سرمایہ کاری اور ٹیکس کے ڈھانچے کے اثرات کو دئے جانے کے بغیر کاروباری سرگرمیاں جاری رکھے جانے والے منافع کی واضح تصویر پیش کرنے کے لئے کمپنیوں کے ذریعہ فرسودگی اور امورٹیشن سے پہلے آپریٹنگ انکم کا استعمال کیا جاتا ہے۔
- فرسودگی اور اموریت سے پہلے آپریٹنگ انکم اس کیپٹل ڈھانچے اور ٹیکسوں سے قطع نظر نقد رقم پیدا کرنے کی پراکسی کے طور پر کام کرتی ہے اور اس میں غیر آپریٹنگ اخراجات جیسے ٹیکس کی کٹوتی ، سازوسامان میں طویل مدتی سرمایہ کاری ، اور تجارتی نشان جیسے ناقابل اثاثہ اثاثوں کو شامل نہیں ہے۔
OIBDA کا حساب لگائیں - کولیگیٹ مثال
آئیے اب کولگیٹ کے OIBDA کا حساب لگائیں۔ ذیل میں کولگیٹ کے آمدنی کے بیان کا سنیپ شاٹ ہے۔
ماخذ: کولیگیٹ ایس ای سی فائلنگ
مرحلہ 1 - آمدنی کے بیان کے مطابق آپریٹنگ منافع تلاش کریں
آپریٹنگ منافع انکم بیان کے مطابق نیچے ہے
- آپریٹنگ منافع (2017) = 5 3،589 ملین
- آپریٹنگ منافع (2016) = 83 3،837 ملین
- آپریٹنگ منافع (2015) = 78 2،789 ملین
مرحلہ 2 - آمدنی کے بیان میں شامل غیر مکرر معاوضے تلاش کریں
کولگیٹ کے انکم اسٹیٹمنٹ میں دو اقسام کے بار بار چلنے والی اشیاء نہیں ہیں
- وینزویلا کے اکاؤنٹنگ میں تبدیلی کے ل Char چارج ایک بار بار چلنے والی شے نہیں ہے۔
- دوسرے اخراجات میں متعدد بار بار چلنے والے الزامات بھی شامل ہیں۔
ماخذ: کولیگیٹ ایس ای سی فائلنگ
مذکورہ جدول میں ، ناقابل اثاثہ اثاثوں کی صرف شکل وصولی ایک بار بار ہونے والا معاوضہ ہے۔ جدول میں شامل دیگر تمام افراد غیر فطرت نوعیت کے ہیں۔
- نون بار بار آنے والے معاوضے (2017) = $ 169 - + 11 + $ 1 = 9 159 ملین
- نون بار بار آنے والے معاوضے (2016) = $ 105 - + 97 + $ 17 - $ 10 - $ 11 = $ 4 ملین
- نون بار بار آنے والے معاوضے (2015) = $ 1084 (وینزویلا چارجز) + $ 170 + $ 14 + $ 34 - $ 187 - $ 8 + $ 6 = $ 1113 ملین
مرحلہ 3 - آپریٹنگ منافع تلاش کریں (نان آؤٹ چارجز کو چھوڑ کر)
- آپریٹنگ منافع ، بار بار چلنے والے الزامات کو چھوڑ کر (2017) = $ 3،589 + $ 159 = $ 3،748 ملین
- آپریٹنگ منافع ، بار بار چلنے والے الزامات کو چھوڑ کر (2016) = $ 3،837 + $ 4 = $ 3،841 ملین
- آپریٹنگ منافع ، بغیر آکر آنے والے چارجز (2015) کو چھوڑ کر = 78 2،789 + $ 1،113 = 90 3،902 ملین
مرحلہ 4 - فرسودگی اور امتیاز تلاش کریں
ماخذ: کولیگیٹ ایس ای سی فائلنگ
نقد بہاؤ کے بیانات سے ، ہمارے پاس درج ذیل ہیں
- فرسودگی اور امیٹائزیشن (2017) = 5 475 ملین
- فرسودگی اور امیٹائزیشن (2016) = 3 443 ملین
- فرسودگی اور امیٹائزیشن (2016) = 9 449 ملین
مرحلہ 5 - فارمولہ استعمال کرکے OIBDA کا حساب لگائیں
OIBDA فارمولہ = آپریٹنگ انکم (بار بار چلنے والی اشیاء کا جال) + فرسودگی + آمیزگی
- OIBDA (2017) = $ 3،748 + $ 475 = 23 4223 ملین
- OIBDA (2016) = $ 3،841 + 3 443 = 23 4223 ملین
- OIBDA (2015) = $ 3،902 + $ 449 =، 4،351 ملین
OIBDA بمقابلہ EBITDA - کولیگیٹ مثال
اگرچہ OIBDA بمقابلہ EBITDA بہت سے طریقوں سے ایک جیسے ہیں ، حساب کے دوران ، وہ دوسرے غیر آپریٹنگ اخراجات سے مختلف ہوں گے۔ غیر آپریٹنگ اور غیر مالی آمدنی اور اخراجات کی عدم موجودگی میں ، OIBDA بمقابلہ EBITDA دونوں ایک جیسے ہوں گے۔
براہ کرم 2015 ، 2016 اور 2017 کے لئے کولیگیٹ کے ایبیٹڈا کے حساب کتاب کے نیچے دیکھیں۔
اب OIBDA کا حساب دیکھیں جس میں تمام نان آئیکنگ آئٹمز کو خارج کر دیا گیا ہے۔
زیادہ تر معاملات میں ، غیر آپریٹنگ آمدنی اور اخراجات فطرت کے مطابق بار بار نہیں ہوتے ہیں ، اور یہ مالیاتی تجزیہ کاروں کے ذریعہ کیے گئے مالی حساب کتاب میں شامل نہ ہونا بالکل معمول ہے۔ لہذا OIBDA EBITDA سے زیادہ درست ہے۔
تفصیل میں فرسودگی اور امورائزیشن سے پہلے آپریٹنگ انکم
- فرسودگی اور امیٹائزیشن سے پہلے آپریٹنگ انکم مقبولیت حاصل کررہا ہے کیونکہ کمپنیاں سود ، ٹیکس ، فرسودگی اور امورائزیشن (ای بی آئی ٹی ڈی اے) سے پہلے کمائی استعمال کرنے میں زیادہ دلچسپی نہیں لیتی ہیں۔
- فرسودگی اور امیٹائزیشن سے پہلے آپریٹنگ انکم غیر آپریٹنگ انکم کو مدنظر نہیں رکھتی ہے ، جو ایک فائدہ ہے کیونکہ غیر آپریٹنگ آمدنی عام طور پر سال بہ سال نہیں ہوتی ہے ، اور اس کی مارکنگ سے یہ بات یقینی طور پر یقینی بناتی ہے کہ تمام آمدنی باقاعدگی سے ہونے والی آمدنی ہی کی عکاسی کرتی ہے۔ آپریشنز
- چونکہ تمام تشخیصی طریقوں کا آغاز ڈی سی ایف سے ہوتا ہے ، لہذا فرسودگی اور امیٹائزیشن سے پہلے آپریٹنگ انکم تفصیلی مالی تجزیہ کا ایک اہم حصہ ہے۔ اس میٹرک میں ہونے والی تبدیلیوں اور نمونوں پر گہری نگاہ رکھی گئی ہے ، کیونکہ یہ بنیادی کاموں میں ہونے والی تبدیلیوں کا اشارہ ہوسکتا ہے۔
- فرسودگی اور قرطاس کاری کو آپریٹنگ آمدنی میں شامل کیا گیا ہے چونکہ عمومی طور پر فرسودگی اور قرطاس کاری کو آپریٹنگ اخراجات کے طور پر شامل کیا جاتا ہے۔
- فرسودگی اور امورائزیشن سے پہلے آپریٹنگ انکم آمدنی کو کسی کمپنی کے سرمایہ خرچ کے انتخاب کے اثرات سے ماورا کرتی ہے۔ یہ قرض کی خدمات ، تقسیم ، یا دیگر آپریٹنگ اخراجات کے لئے استعمال ہونے والی نقد کو بھی ظاہر نہیں کرتا ہے جو غیر بنیادی ہیں۔ آپریٹنگ انکم کی قدر میں کمی اور امیٹائزیشن سے پہلے ، سرمایہ کاروں کو کسی کمپنی کے کاموں کی کارکردگی کی بہتر تفہیم حاصل ہوتی ہے۔
او آئی بی ڈی اے کے فوائد
- آپریٹنگ انکم سے پہلے ہراس اور امورائزیشن کے اعدادوشمار عام طور پر زیادہ ہوتے ہیں اور ، کچھ معاملات میں ، اکاؤنٹنگ کے کسی دوسرے طریقہ سے حساب کردہ کمائی کے اعداد و شمار سے نمایاں حد تک زیادہ ہوتے ہیں۔
- فرسودگی اور امیٹائزیشن سے پہلے آپریٹنگ آمدنی ملازمین کی تنخواہ ، خام مال کے اخراجات ، ملازمین کے فوائد ، اور پنشن شراکت ، اور شپنگ فیس کے طور پر ، آپریٹنگ اخراجات کو روزمرہ کے کاموں کا حصہ سمجھتی ہے۔ او آئی بی ڈی اے کا حساب کتاب غیر آپریٹنگ اخراجات جیسے ٹیکس کی کٹوتی ، سامان میں طویل مدتی سرمایہ کاری اور ٹریڈ مارک جیسے غیر منقولہ اثاثوں کو نظرانداز کرتا ہے۔
- فرسودگی اور امیٹائزیشن سے پہلے آپریٹنگ انکم سے زیادہ آمدنی کا اعداد و شمار ملتے ہیں ، جو اسٹاک ہولڈرز اور سرمایہ کاروں کے لئے مطلوب ہے۔
- کاروباری ادارے کے لئے فرسودگی اور امورائزیشن سے پہلے آپریٹنگ انکم کے ساتھ کمائی کی اطلاع دہندگی کے طور پر غیر آپریٹنگ اخراجات جیسے آلات میں طویل مدتی سرمایہ کاری ، ٹیکس کی کٹوتیوں ، اور غیر منقولہ اثاثوں میں سرمایہ کاری کو بھی مدنظر رکھنا ضروری نہیں ہے۔
OIBDA کے نقصانات
- حساب کتاب کافی پیچیدہ ہے۔
- چونکہ یہ غیر GAAP طریقہ ہے ، اس کا مطلب ہے کہ غیر معیاری آمدنی کا حساب کتاب کیا جاتا ہے ، جو اوقات میں تخلیقی ہوسکتا ہے ، اور اخراجات کے مابین امتیازی اخراجات اور بار بار آنے والے اخراجات کے درمیان فرق کی طرح دھندلا پن پڑ سکتا ہے۔
- چونکہ فرسودگی اور امورائزیشن سے پہلے انکم آپریٹنگ ایک غیر GAAP طریقہ ہے ، اس لئے اس کے حساب کتاب میں کیا شامل کیا جائے اس کے بارے میں کوئی خاص معیار موجود نہیں ہے۔ لہذا اس کے بجائے ایک سے زیادہ آمدنی کے حساب کتابی طریقے استعمال کیے جائیں۔
نتیجہ اخذ کرنا
فرسودگی اور امیٹائزیشن سے پہلے آپریٹنگ انکم ٹیکسوں اور سرمائے کے ڈھانچے سے قطع نظر کسی فرم کے ذریعہ حاصل کی جانے والی رقم کا اندازہ لگانے کا ایک اہم اقدام ہے۔ اسی لئے اسے انضمام اور حصول اور تنظیم نو کے ڈیزائن کے آلے کے طور پر استعمال کیا جاسکتا ہے۔ کمپنی کی کل انٹرپرائز ویلیو کا حساب لگانے کے لئے اس پیمائش کو مؤثر طریقے سے استعمال کیا جاسکتا ہے۔ اگر کوئی کمپنی اپنے اسٹاک ہولڈرز کو خوش رکھنا چاہتی ہے تو ، فرسودگی اور امورائزیشن سے پہلے آپریٹنگ انکم کی اعلی قیمت بہت ضروری ہے۔
