ایم اسکور (تعریف ، فارمولا) سے فائدہ اٹھائیں حساب کتاب کی مثالیں

ایم اسکور تعریف سے فائدہ اٹھائیں

بینیش ایم سکور ریاضی کا ماڈل ہے جو پروفیسر میسوڈ بینیش نے تشکیل دیا تھا اور اس کا مقصد یہ معلوم کرنے کے لئے استعمال کیا جاتا ہے کہ آیا کمپنی نے اپنی کمائی سے مختلف مالیاتی تناسب کی مدد سے کسی قسم کی ہیرا پھیری کی ہے اور مذکورہ آٹھ مختلف ہیں متغیر

ایم اسکور کا حساب لگانے کے لئے درکار آٹھ متغیرات کا حساب انکم اسٹیٹمنٹ ، بیلنس شیٹ ، اور کمپنی کے کیش فلو سے حاصل کردہ ڈیٹا کا استعمال کرتے ہوئے کیا جاتا ہے ، اور پھر ایم اسکور کا حساب کتاب کمپنی کے ذریعہ ہونے والی آمدنی میں ہیرا پھیری کی ڈگری کو جاننے کے لئے کیا جاتا ہے۔

  • اگر بینیش ایم اسکور -2.22 سے کم ہے ، تو پھر اس سے پتہ چلتا ہے کہ زیر غور کمپنی کوئی ہیرا پھیری نہیں ہے۔
  • اگر بینیش ایم سکور -2.22 سے زیادہ ہے ، تو پھر یہ اشارہ فراہم کرتا ہے کہ کمپنی ہیرا پھیری ہوسکتی ہے۔

ایم اسکور کے فائدہ مند اجزاء

بینیش ایم سکور کا حساب آٹھ مختلف قسم کے اشاریہ کے مرکب کی بنیاد پر کیا جاتا ہے ، جو مندرجہ ذیل ہیں۔

# 1 دن وصول کرنے والے اشاریہ (DSRI) میں فروخت

پچھلے سال کے سلسلے میں ایک سال میں وصولیوں میں دنوں کی فروخت کا تناسب ہے۔ ڈی ایس آر کی قیمت میں ہونے والا بڑا اضافہ محصولات کی افراط زر کا اشارہ ہے۔

DSRI = (نیٹ وصول)t / فروختt) / خالص وصولی t-1 / فروخت t-1)

# 2 مجموعی مارجن انڈیکس (GMI)

پچھلے سال کے سلسلے میں یہ ایک سال کے مجموعی مارجن کا تناسب ہے۔

GMI = [(فروخت) t-1- COGS t-1) / فروخت t-1] / [(فروختt - COGSt) / فروختt]

# 3۔ اثاثہ کوالٹی انڈیکس (AQI)

یہ غیر حالیہ اثاثوں (پودوں ، پراپرٹی اور سامان کے علاوہ) کا تناسب ہے جو پچھلے سال کے مقابلے میں ایک سال کے کل اثاثوں میں ہے۔

AQI = [1 - (موجودہ اثاثےt + پی پی اینڈ ایt سیکیورٹیزt) / مجموعی اثاثےt] / [1 - ((موجودہ اثاثے t-1+ پی پی اینڈ ای t-1 سیکیورٹیز t-1) / مجموعی اثاثے t-1)]

# 4۔ سیلز گروتھ انڈیکس (SGI)

پچھلے سال کے سلسلے میں یہ ایک سال کی فروخت کا تناسب ہے۔

ایس جی آئی = سیلزt / فروختt-1

# 5۔ فرسودگی انڈیکس (DEPI)

یہ پچھلے سال کے سلسلے میں ایک سال کی کمی کی شرح کا تناسب ہے۔

DEPI = (فرسودگی t-1/ (پی پی اینڈ ای) t-1 + فرسودگی t-1)) / (فرسودگی t / (پی پی اینڈ ای) t + فرسودگی t))

# 6۔ سیلز ، جنرل ، اور انتظامی اخراجات کا اشاریہ (SGAI)

پچھلے سال کے سلسلے میں یہ ایک سال کے ایس جی اینڈ اے اخراجات کا تناسب ہے۔

ایس جی اے اے = (ایس جی اینڈ اے خرچہ) t / فروخت t) / (ایس جی اینڈ اے خرچہ) t-1/ فروخت t-1)

# 7۔ بیعانہ اشاریہ (LVGI)

پچھلے سال کے لحاظ سے یہ ایک سال کے کل اثاثوں کے لئے کل قرض کا تناسب ہے۔

LVGI = [(موجودہ واجبات) t + کل طویل مدتی قرض t) / مجموعی اثاثے t] / [(موجودہ قرضوں t-1 + کل طویل مدتی قرض t-1) / مجموعی اثاثے t-1]

# 8۔ کل اثاثوں (ٹاٹا) کو کل آمدنی

اس کا حساب کتاب کیش لیس فرسودگی کے علاوہ ورکنگ سرمائے کے کھاتوں میں تبدیلی کے طور پر کیا جاتا ہے

ٹاٹا = (جاری آپریشن سے حاصل ہونے والی آمدنی) t - آپریشنوں سے کیش فلو t) / مجموعی اثاثے t

ایم اسکور فارمولہ سے فائدہ اٹھائیں

مندرجہ ذیل فارمولے کے مطابق ایم اسکور حاصل کرنے کے لئے آٹھ مختلف اقسام کے اشاریے ایک ساتھ رکھے جاتے ہیں۔

ایم اسکور فارمولہ سے فائدہ اٹھائیں = -4.84 + 0.92 * DSRI + 0.528 * GMI + 0.404 * AQI + 0.892 * SGI + 0.115 * DEPI - 0.172 * SGAI + 4.679 * ٹاٹا - 0.327 * LVGI

فائدہ مند ایم اسکور کا حساب کتاب (مثالوں کے ساتھ)

ذیل میں بینیش کے مختلف تناسب درج ذیل ہیں۔ ایم سکور کا حساب لگائیں۔

آپ یہ ڈاؤن لوڈ ایم سکرو ایکسل ٹیمپلیٹ ڈاؤن لوڈ کرسکتے ہیں

  1. ڈی ایس آر آئی: 0.814
  2. GMI: 1.556
  3. ایکیوآئ: 0.608
  4. ایس جی آئی: 0.755
  5. DEPI: 0.801
  6. ایس جی اے اے: 1.110
  7. LVGI: 0.878
  8. ٹاٹا: 0.044

ایم اسکور کا حساب کتاب

ایم اسکور = -4.84 + 0.92 * DSRI + 0.528 * GMI + 0.404 * AQI + 0.892 * SGI + 0.115 * DEPI - 0.172 * SGAI + 4.679 * ٹاٹا - 0.327 * LVGI

ایم سکور = -4.84 + 0.749 + 0.822 + 0.246 + 0.673 + 0.092 - 0.191 + 0.206 - 0.287

ایم سکور = -2.530

اس معاملے میں ، چونکہ M-اسکور -2.53 ہے ، جو -2.22 T سے زیادہ ہے ممکن ہے کہ یہ کمپنی ہیرا پھیری ہے اور اس وجہ سے تجزیہ کاروں کو بھی اسی بارے میں محتاط رہنا چاہئے۔

فائدہ مند ایم اسکور کے فوائد

  1. یہ جاننے میں مددگار ہے کہ کمپنی کا انتظام کس حد تک اپنی کمائی میں جوڑ توڑ کر رہا ہے کیوں کہ یہ کمپنی کے ذریعہ ہونے والی آمدنی میں ہیرا پھیری کی ڈگری کا حساب لگاتا ہے
  2. یہ کمپنی میں مالی اکاؤنٹنگ کی دھوکہ دہی کا پتہ لگانے میں تجزیہ کاروں کی مدد کرتا ہے۔

فائدہ مند ایم اسکور کے نقصانات

  1. یہ امکانی نمونہ ہے جو صرف صارف کو ہیرا پھیری کا امکان فراہم کرتا ہے اور مالی بیانات میں ہیرا پھیری کرنے والی کمپنیوں کا پتہ نہیں چل سکتا ہے۔
  2. ماڈل مالی کمپنیوں پر لاگو نہیں ہوتا کیونکہ پروفیسر میسوڈ بینیش ماڈل کے اندازے کے وقت ان فرموں کو شامل نہیں کرتے تھے۔
  3. اگر کمپنی کی انتظامیہ کو بینیش ایم سکور ماڈل کے حساب کتاب کے بارے میں کوئی خیال ہے تو وہ بیلنس شیٹ اندراجات میں ہیرا پھیری کریں گے ، جنہیں ایم اسکور کے حساب کتاب کے لئے سمجھا جاتا ہے۔ لہذا ، اس معاملے میں ایم اسکور کا مقصد ادھورا ہی رہ جائے گا۔

اہم نکات

  1. ایم اسکور کے دو ورژن ہیں ، یعنی 8 متغیر ماڈل اور 5 متغیر ماڈل۔ سب سے زیادہ استعمال شدہ دو ورژن میں 8 متغیر بینیش کے ماڈل ہیں۔
  2. احتمالی ماڈل ہونے کی وجہ سے ، 100 5 درستگیوں کے ساتھ ہیرا پھیری کا پتہ نہیں چل سکتا ہے۔

نتیجہ اخذ کرنا

ایم اسکور کا حساب کتاب کمپنی کے ذریعہ ہونے والی آمدنی میں ہیرا پھیری کی ڈگری جاننے کے لئے کیا جاتا ہے۔ بہت ساری کمپنیاں اپنی آمدنی میں اضافے کے مختلف ذرائع استعمال کرسکتی ہیں جیسے اخراجات کا سرمایہ کاری ، جو محصولات کی نوعیت کا ہے ، اکاؤنٹس کی کتابوں میں فروخت کی جلد بکنگ وغیرہ۔ یہ تدبیریں ، اگرچہ یہ قانون کے ذریعہ غیر قانونی نہیں ہیں۔ یہی کمپنی کے غلط کام کی نشاندہی کرتا ہے۔ بینیش ایم اسکور ماڈل ان ہائی پروفائل ناکامیوں کی پیش گوئی کرنے میں تجزیہ کاروں کی مدد کرتا ہے۔


مقبول خطوط

حالیہ پوسٹس

Copyright ur.photosdematures.com 2024