photosdematures.com

آپریشنز (آپریٹنگ سرگرمیاں) سے کیش فلو کیا ہے؟

آپریشنز سے کیش فلو کیش فلو بیان کے تین حصوں میں پہلا حص isہ ہے جو اکاؤنٹنگ سال میں بنیادی آپریٹنگ بزنس سے نقد آمد اور اخراج کو ظاہر کرتا ہے۔ آپریٹنگ سرگرمیوں میں سیلز سے وصول کی گئی نقد رقم ، براہ راست اخراجات کے لئے ادائیگی کی جانے والی نقد رقم کے ساتھ ساتھ ورکنگ سرمائے کی فنڈنگ ​​کے لئے ادائیگی بھی کی جاتی ہے۔

سب سے اہم - آپریشنل ایکسل ٹیمپلیٹ سے کیش فلو ڈاؤن لوڈ کریں

براہ راست اور بالواسطہ طریقہ استعمال کرکے سی ایف او کا حساب لگانے کے لئے ایکسل مثالیں ڈاؤن لوڈ کریں

’آپریشنز سے کیش فلو‘ بنیادی کاروباری کارروائیوں کی وجہ سے ہونے والے کیش فلو اور آؤٹ فلو کو دیکھنے کی کوشش کرتا ہے اور اس کے نتیجے میں کمپنی کی مصنوعات اور خدمات کے ذریعہ پیدا ہونے والی نقد کو تلاش کرتا ہے۔ مرکزی جز جو بیان کے اس حصے میں جھلکتا ہے وہ نقد ، اکاؤنٹس وصولی ، انوینٹری ، فرسودگی اور قابل ادائیگی والے حصوں میں ہونے والی تبدیلیاں ظاہر کرتا ہے۔ تجزیہ کاروں کی جماعت اس حصے کو ہاکیے کے ساتھ دیکھتی ہے کیونکہ اس سے یہ ظاہر ہوتا ہے کہ کمپنی کے ذریعہ کیے گئے کاروبار کی عملداری بھی قابل عمل ہے۔

طویل عرصے میں ، اگر کمپنی کو خالص سطح پر کاروائیوں سے نقد بہاؤ پر سالوینٹ رہنا پڑتا ہے تو ‘اسے مثبت مثبت رہنے کی ضرورت ہے (یا دوسرے لفظوں میں ، آپریشنوں میں لازمی طور پر مثبت نقد آمدنی پیدا ہوتی ہے)۔

آپریٹنگ سرگرمیوں سے کیش فلو کو کیسے تیار کریں؟

آئیے اس پر ایک نظر ڈالتے ہیں کہ نقد بہاؤ کے بیان کا یہ سیکشن کیسے تیار ہوتا ہے۔ تیاری کے طریقہ کار کو سمجھنے سے ہمیں یہ اندازہ کرنے میں مدد ملے گی کہ کون سے اور کیا سب کو تلاش کرنا ہے تاکہ کوئی اس حصے میں موجود عمدہ پرنٹس پڑھ سکے۔

اس سیکشن کا ابتدائی نقطہ خالص آمدنی کا اعداد و شمار ہے ، جو کمپنی کے انکم اسٹیٹمنٹ سے دستیاب ہے۔ اگر کمپنی کی ساری آمدنی نقد رقم کی شکل میں تھی اور غیر نقد اخراجات نہیں ہیں ، تو یہ اہم شخصیت کے طور پر باقی ہے۔ تاہم ، چونکہ ، حقیقت میں ، یہ سچ نہیں ہے ، لہذا سال میں نان کیش چارجز اور کریڈٹ سیل کو ایڈجسٹ کرنے کی ضرورت ہے۔ آئیے ہم اسے فرضی مثال کے ذریعہ سمجھتے ہیں۔

آئیے ہم فرض کریں کہ مسٹر ایکس ایک نیا کاروبار شروع کریں گے اور اس نے منصوبہ بنایا ہے کہ ماہ کے آخر میں وہ اپنے مالیاتی بیانات جیسے انکم اسٹیٹمنٹ ، بیلنس شیٹ ، اور کیش فلو بیان تیار کریں گے۔

پہلا مہینہ: پہلے مہینے میں کوئی محصول نہیں تھا اور نہ ہی اس طرح کے آپریٹنگ اخراجات۔ لہذا انکم اسٹیٹمنٹ کے نتیجے میں خالص آمدنی صفر ہوگی آپریشن سے نقد بہاؤ میں ، نقطہ اغاز کی خالص آمدنی ہوگی ، جو صفر ہوگی۔ تاہم ، کمپنی میں کچھ انوینٹری خریدنے کا فیصلہ کرنے پر 700 ڈالر کی نقد رقم میں کمی واقع ہوئی ہے۔

دوسرا مہینہ: اس مہینے کے دوران ، کمپنی 10 مصنوعات یونٹ فروخت کرنے میں کامیاب رہی جس کی قیمت 80 ڈالر ہے۔ مصنوعات کی ترسیل ماہ کی 20 تاریخ کو کی گئی تھی ، اور اگلے مہینے کی 10 تاریخ تک خریدار کو 800 ڈالر مالیت کا انوائس فراہم کیا گیا تھا۔ فروخت ہونے والی اس پروڈکٹ کی قیمت 500 ڈالر ہے۔ لہذا آمدنی کے بیان کے مطابق ، دوسرے مہینے میں خالص آمدنی $ 300 تھی۔

براہ کرم نوٹ کریں کہ آپریٹنگ سرگرمیوں سے مذکورہ بالا نقد رقم صرف دوسرے مہینے کے لئے ہے۔ نیچے دیئے گئے جدول میں دو ماہ تک مجموعی نقد بہاؤ کی طرح نظر آئے گا۔

اس دو ماہ کے مجموعی بیان کو سمجھنا: کمپنی کے دو مہینوں کے آپریشن کے لئے خالص آمدنی 300 ڈالر رہی ہے۔ چونکہ یہ رقم ابھی تک کمپنی کو موصول نہیں ہوئی ہے ، لہذا یہ اکاؤنٹس وصولیوں (-800 ڈالر) کے تحت ہے۔ دو ماہ کے دوران ’انوینٹری میں 200 ڈالر کا اضافہ ہوا ہے ، لہذا اس کو مجموعی بیان میں منفی ظاہر کیا گیا ہے۔ اس کے نتیجے میں ، دو ماہ کی مدت میں نقد بہاؤ سے پتہ چلتا ہے کہ آپریٹنگ سرگرمیوں سے مسٹر ایکس کا نقد ایک ہےمنفی . 700۔ لہذا آسان الفاظ میں ، ایک کمپنی سامان لے کر آئی ہے اور اس کی ادائیگی کرتی ہے۔ لہذا نقد اخراج ہوا۔ کمپنی سامان فروخت کرنے کے قابل تھی ، لیکن ابھی تک رقم نہیں ملی۔ لہذا مجموعی سطح پر کمپنی سی ایف او پر منفی کھڑی ہے۔

تیسرا مہینہ: یہ وہ مہینہ ہے جس میں کمپنی کا سہ ماہی ختم ہوتا ہے۔ اس کمپنی نے ماہ کے آغاز میں آفس کا سامان 1100 ڈالر میں خریدا تھا (جو آپریٹنگ سرگرمیوں کے تحت ہوتا ہے)۔ آفس کے سامان کی خریداری کی وجہ سے کمپنی کے مہینے کے دوران 20 ڈالر کی غیر نقد فرسودگی چارج ہوا۔

براہ کرم نوٹ کریں کہ مذکورہ بالا CFO صرف تیسرے مہینے کے لئے ہے ، سہ ماہی کے لئے مجموعی نقد بہاؤ نیچے دیئے گئے جدول میں دکھائے گئے کی طرح نظر آئے گا۔

اس سہ ماہی کے بیان کو سمجھنا: کمپنی کے چوتھائی آپریشن کے لئے خالص آمدنی 300 ڈالر رہی ہے۔ تین ماہ کے دوران ’انوینٹری میں 200 ڈالر کا اضافہ ہوا ہے ، لہذا جمع بیان میں اسے منفی ظاہر کیا گیا ہے۔ 20 ڈالر کی فرسودگی کا معاوضہ ہے ، جو واپس شامل کردیا گیا ہے۔ اس کے نتیجے میں ، تین ماہ کی مدت میں نقد بہاؤ سے پتہ چلتا ہے کہ آپریٹنگ سرگرمیوں سے مسٹر ایکس کا نقد $ 120 ہے۔

آپریشنز سے کیش فلو کا حساب لگانا - براہ راست طریقہ

براہ راست طریقہ کار استعمال کرتے ہوئے آپریشنوں سے کیش فلو کا حساب لگانے میں نقد رسیدیں ، نقد ادائیگی ، نقد اخراجات ، نقد سود اور ٹیکس سمیت ہر قسم کے نقد لین دین کا تعین کرنا شامل ہے۔

براہ راست طریقہ استعمال کرکے آپریشنز سے کیش فلو کا حساب کتاب کرنے کے اقدامات ذیل میں دیئے گئے ہیں۔

ا) نقد کی رسید: مدت کے دوران موصول ہونے والی نقد کی اصل رقم کی نمائندگی کرتا ہے

ب) نقد ادائیگی: فراہم کنندگان کو نقد ادائیگیوں کی اصل رقم پیش کرتا ہے

ج) نقد اخراجات فروخت ، انتظامیہ ، R&D ، اور دیگر آپریٹنگ ذمہ داریوں میں تبدیلی شامل ہوسکتی ہے

D) صرف کیش سود نقد میں ادا کردہ سود کے اخراجات کو تسلیم کرتا ہے

E) کیش ٹیکس: نقد میں ادا کردہ صرف ٹیکس کی نمائندگی کرتا ہے

آپریشنز سے کیش فلو فارمولا (براہ راست طریقہ) = نقد کی رسیدیں - نقد ادائیگی - نقد اخراجات - نقد سود - نقد ٹیکس

سب سے اہم - آپریشنل ایکسل ٹیمپلیٹ سے کیش فلو ڈاؤن لوڈ کریں

براہ راست اور بالواسطہ طریقہ استعمال کرکے سی ایف او کا حساب کتاب کرنے کے لئے ایکسل مثالیں ڈاؤن لوڈ کریں

کارروائیوں سے کیش فلو - براہ راست طریقہ کی مثال

اے بی سی کارپوریشن کی آمدنی کے بیانات کی فروخت 650،000 ڈالر تھی۔ profit 350،000 کا مجموعی منافع۔ selling 140،000 کے فروخت اور انتظامی اخراجات؛ اور انکم ٹیکس $ 40،000۔ فروخت اور انتظامی اخراجات میں فرسودگی کے لئے، 14،500 شامل ہیں۔

براہ راست طریقہ استعمال کرکے آپریشنز سے کیش فلو کا حساب لگائیں۔

درج ذیل اضافی معلومات دستیاب ہیں

• نقد رسید = $ 650،000 - (،000 81،000 - 000 65000) = $ 634،000
• نقد ادائیگی = $ 300،000 - (،000 55،000 - ،000 42،000) - (45،000 - ،000 38،000) = $ 280،000
• نقد خرچ = $ 140،000 -، 14،500 = $ 125،500
• نقد ٹیکس = ،000 40،000

براہ راست طریقہ فارمولہ = کا استعمال کرتے ہوئے آپریشنوں سے کیش فلو

$634,000 – $320,000 – $125,500 – $40,000 = $188,500

بالواسطہ طریقہ کار استعمال کرکے آپریشنز سے کیش فلو کا حساب لگانا

بالواسطہ طریقہ کار کا استعمال کرتے ہوئے کاروائیوں سے کیش فلو کا حساب کتاب خالص آمدنی سے شروع ہوتا ہے اور بیلنس شیٹ میں ہونے والی تبدیلیوں کے مطابق اسے ایڈجسٹ کرتا ہے۔

بالواسطہ طریقہ کار کا استعمال کرتے ہوئے کاروائیوں سے کیش فلو کا حساب کتاب کرنے کے اقدامات نیچے دیئے گئے ہیں

مرحلہ نمبر 1:

• خالص آمدنی سے شروع کریں

مرحلہ 2:

• منہا: فنانسنگ اور سرمایہ کاری کے نتیجے میں ہونے والے نقصانات یا نقصانات کی نشاندہی کریں (جیسے زمین کی فروخت سے حاصل ہونے والا فائدہ)

مرحلہ 3:

• شامل کریں: آمدنی پر عدم نقد معاوضے (جیسے فرسودگی اور خیر سگالی) اور غیر نقد محصول کے تمام حصوں کو گھٹانا۔

مرحلہ 4:

• شامل کریں یا منہا کریں آپریٹنگ اکاؤنٹس میں تبدیلی۔
• آپریٹنگ اثاثے: آپریٹنگ اثاثوں کے بیلنس میں اضافہ منہا کیا جاتا ہے ، جبکہ ان کھاتوں میں کمی کو شامل کیا جاتا ہے۔
• آپریٹنگ واجبات: آپریٹنگ واجبات کے کھاتےوں کے توازن میں اضافے کو شامل کیا جاتا ہے ، جبکہ کمی کو منہا کردیا جاتا ہے

آپریشنز فارمولہ (نقد کا طریقہ) سے کیش فلو = مالی اعانت اور سرمایہ کاری سے خالص آمدنی + حاصل اور نقصان + غیر نقد معاوضہ + آپریٹنگ اکاؤنٹس میں تبدیلی

آپریشنز سے کیش فلو - بالواسطہ طریقہ مثال

آئیے آپریشنز کے اسی کیش فلو کے ذریعے کام کریں جس کی مثال ہم نے براہ راست نقطہ نظر کو استعمال کرنے کے لئے استعمال کی ہے۔

اے بی سی کارپوریشن کی آمدنی کا بیان sales 650،000 تھا۔ profit 350،000 کا مجموعی منافع۔ selling 140،000 کے فروخت اور انتظامی اخراجات costs اور انکم ٹیکس $ 40،000۔ فروخت اور انتظامی اخراجات میں فرسودگی کے لئے، 14،500 شامل ہیں۔

بالواسطہ طریقہ کار کا استعمال کرکے آپریشنز سے کیش فلو کا حساب لگائیں

درج ذیل اضافی معلومات دستیاب ہیں

چونکہ ہمیں انکم اسٹیٹمنٹ مہیا نہیں کیا گیا ہے ، اس ل let ہم جلدی سے اوپر کے لئے انکم اسٹیٹمنٹ تیار کریں۔

مرحلہ نمبر 1: خالص انکم $ 170،000

مرحلہ 2: مالی اعانت اور سرمایہ کاری = $ 0 سے کوئی فائدہ یا نقصان نہیں ہے

مرحلہ 3:، 14،500 کی فرسودگی (غیر نقد شے) شامل کریں

مرحلہ 4:آپریٹنگ اکاؤنٹس میں تبدیلیاں شامل کریں یا منہا کریں

• اکاؤنٹس وصولی قابل = 65،000 - 81،000 = -16،000 میں تبدیلیوں کی وجہ سے کیش کا اخراج
• انوینٹری = 55،000 - 42،000 = 13،000 میں تبدیلی کی وجہ سے کیش آمد
• اکاؤنٹس ادائیگی = 45،000 - 38،000 = 7،000 میں تبدیلی کی وجہ سے کیش آمد
• آپریٹنگ اکاؤنٹس میں کل تبدیلیاں = -16،000 + 13،000 + 7،000 = $ 4،000

آپریشنز فارمولہ سے نقد بہاؤ (بالواسطہ طریقہ) = $ 170،000 + $ 0 + 14،500 + 000 4000 = $ 188،500

یہ کیوں ضروری ہے؟

سی ایف او کا ہمیشہ موازنہ کمپنی کی خالص آمدنی سے کیا جاتا ہے۔ اگر یہ خالص آمدنی سے مستقل طور پر زیادہ ہے تو ، یہ محفوظ طور پر فرض کیا جاسکتا ہے کہ کمپنی کی آمدنی کا معیار زیادہ ہے۔ یہ دیکھا گیا ہے کہ جب CFO خالص آمدنی سے کم ہوتا ہے تو تجزیہ کار ایک سرخ پرچم بلند کرتے ہیں۔ سوال ، اس معاملے میں ، کیوں یہ بتایا گیا کہ خالص آمدنی کمپنی کے لئے نقد رقم میں کیوں تبدیل نہیں ہو رہی ہے۔

ماخذ: ycharts

کمپنی موجود ہونے کی سب سے بڑی وجہ محصول وصول کرنا اور شیئر ہولڈر کی آمدنی پیدا کرنا ہے۔ یہی بنیادی وجہ ہے کہ آیا کمپنی آپریٹنگ سرگرمیوں کے ذریعہ نقد رقم پیدا کرنے میں کامیاب رہی ہے یا نہیں اس کی تشخیص ایک اہم جزو ہے۔ جیسا کہ اوپر سے ، ہم دیکھ سکتے ہیں کہ مالی سال 15 میں ایپل کارپوریشن نے آپریٹنگ سرگرمیوں سے 81،7 بلین ڈالر نقد رقم حاصل کی ہے ، جس میں سے 53،394 بلین ڈالر کی آمدنی خالص ہے۔

آئیے اب ایک اور کمپنی کے نقد بہاؤ پر ایک نظر ڈالیں اور یہ دیکھیں کہ وہ کمپنی کے بارے میں کیا بولتی ہے۔ یہ باکس کا معاملہ ہے۔ کمپنی نے کئی سالوں سے اکاؤنٹنگ منافع حاصل نہیں کیا ، لیکن سرمایہ کاروں نے ٹھوس کاروبار کی تجویز کے پس منظر میں کمپنی میں رقم رکھی۔

ماخذ: ycharts

ہمارا مقصد یہ ہے کہ آپ کمپنی میں نقد بہاؤ کی اہمیت کا اندازہ لگائیں اور یہ کہ کاروباری دنیا میں یہ کس طرح اہم جز ادا کرتا ہے۔ ایک ایسی فارما کمپنی کے بارے میں سوچئے جو مضبوط آر اینڈ ڈی کر رہی ہے ، اور اس بات کا امکان ہے کہ کچھ سالوں میں ’بلاک بسٹر پیٹنٹ منشیات لانچ ہو رہی ہو‘۔ اس مدت کے دوران ، سرمایہ کار اس حقیقت کو دیکھیں گے کہ آیا کمپنی کو اس عرصے کے دوران کام جاری رکھنے کے لئے کافی رقم موجود ہے۔

نتیجہ اخذ کرنا

جیسا کہ ہم نے پورے مضمون میں دیکھا ہے ، ہم یہ دیکھنے کے قابل ہیں کہ آپریشن سے کیش فلو کمپنی کے بنیادی کاموں کا ایک بہترین اشارے ہے۔ یہ سرمایہ کاروں کو کمپنی کی کاروائیوں کے بارے میں اندازہ لگانے میں مدد کرسکتا ہے اور یہ دیکھ سکتا ہے کہ آیا بنیادی کاروباری کاروبار میں کافی پیسہ پیدا کررہے ہیں۔ اگر کمپنی بنیادی کاروائیوں سے رقم تیار نہیں کررہی ہے تو ، یہ کچھ سالوں میں ختم ہوجائے گی۔

کارآمد پوسٹس

• فنانس سے کیش فلو
• سرمایہ کاری سے کیش فلو
• کیش فلو اور مفت کیش فلو موازنہ
• کیش فلو تجزیہ کی مثال
<