فنانس لیز (مطلب ، اکاؤنٹنگ) | مثال کے ساتھ حساب کتاب
فنانس لیز سے مراد لیز سے مراد ہے جہاں فنانس کمپنی لیز کے دورانیے میں قانونی طور پر اثاثے کی ملکیت رکھتی ہے لیکن اثاثے سے وابستہ تمام خطرہ اور اجر لیز کنندہ کے ذریعہ لیز پر منتقل کردیئے جاتے ہیں اور لیز کی مدت کے اختتام پر لیز کو بھی مل جاتا ہے۔ اثاثہ کی ملکیت۔
فنانس لیز معنی
فنانس لیز کا سیدھا مطلب فنانس مہیا کرنے کا ایک طریقہ ہے جہاں لیز پر لینے والی کمپنی صارف کے لئے اثاثہ خریدتی ہے اور اسے اس پر اتفاق رائے کی مدت کے لئے کرایہ دیتا ہے۔ لیز پر دینے والی کمپنی لیزر کے طور پر جانا جاتا ہے ، اور صارف لیزی کے طور پر جانا جاتا ہے۔ فنانس لیز (جس کو کیپیٹل لیز بھی کہا جاتا ہے) اثاثہ کی ملکیت کے تمام خطرات اور انعامات کو معاوضے دار کو کافی حد تک منتقل کرتا ہے۔ یہ اکثر اپنی معاشی زندگی کے ایک بڑے حصے کے لئے لیز پر دیئے گئے اثاثے خریدنے کے لئے استعمال ہوتا ہے۔
فنانس لیز کے طور پر لیز کی درجہ بندی
فنانس لیز کی درجہ بندی کرنے کا بنیادی معیار (جسے یو ایس اے اے اے پی کے تحت دارالحکومت لیز بھی کہا جاتا ہے) وہ ہے جہاں اجارہ دار لیز کی پوری مدت میں اثاثے کا قانونی مالک رہتا ہے ، لیکن لیز پر ملنے والے تمام اثاثوں سے متعلق تمام خطرہ اور انعامات لیزی شخص کو منتقل کردیئے جاتے ہیں۔ . ، یعنی ، لیزی شخص بیلنس شیٹ میں لیز سے متعلق ایک ذمہ داری اور اثاثہ ریکارڈ کرتا ہے۔ مزید برآں ، لیز کے خاتمے کے بعد لیز پر دیئے گئے اثاثہ کی قانونی ملکیت لیزدار سے لیز پر لینے سے منتقل ہوجاتی ہے۔
تاہم ، لیز کو فنانس لیز کے طور پر درجہ بندی کرنے میں IFRS اور US GAAP کے تحت تھوڑا تضاد ہے۔
IFRS: مندرجہ بالا بنیادی معیار IFRS کے دائرہ اختیار کے تحت لیز کو فنانس لیز کے طور پر درجہ بندی کرتے ہیں
GAAP: اگر لیز معاہدہ مندرجہ ذیل چار شرائط میں سے کم از کم ایک شرط پوری کرتا ہے تو ، اس طرح کے لیز کو امریکی GAAP کے تحت فنانس لیز کی طرح درجہ بندی کیا جاتا ہے:
- لیز کے اختتام پر لیز پر دیئے گئے اثاثہ کی قانونی ملکیت ، اجارے سے لیزدار سے لیز پر منتقلی؛
- لیز پر دیئے گئے اثاثے کی مناسب قیمت سے کم قیمت پر لیز پر دیئے گئے اثاثہ خریدنے کی اجازت ہے۔
- لیز پر دیئے گئے اثاثہ جات کی مفید زندگی کا 75 فیصد سے زیادہ حصہ ہے۔
- لیز کے کرایوں کی موجودہ قیمت اثاثہ کی منصفانہ منڈی کے برابر یا اس سے زیادہ ہے۔
فنانس لیز کیلئے اکاؤنٹنگ
# 1 - لسی کی کتابوں میں
- لیزی ، لیز معاہدے کے آغاز پر ، بیلنس شیٹ کے اثاثہ اور واجبات دونوں اطراف پر لیز پر اثاثہ کی مناسب قیمت (منی لیز کی ادائیگی کی موجودہ قیمت) ریکارڈ کرے گا۔
- وقفہ وقفہ سے لیز کے کرایہ (ادائیگی) کی ادائیگیوں کو دو حصوں میں تقسیم کریں
- مالیات کے اخراجات یا سود کی لاگت (آمدنی کے بیان میں اخراجات) اور
- بقایا ذمہ داری میں کمی۔
- فرسودگی کے لئے جرنل کے اندراج کو منظور کیا گیا ہے۔
# 2 - لیسٹر کی کتابوں میں
- لیزر ، لیز ریکارڈ کے آغاز پر ، لیز پر خالص سرمایہ کاری کی قیمت کے برابر رقم پر لیز وصول ہوگی۔ خالص سرمایہ کاری کی قیمت سود کی مضمر شرح پر کم سے کم لیز کی ادائیگیوں میں چھوٹ کے ذریعے لگائی جاتی ہے۔
- وقفہ وقفہ سے ملنے والی نقد کو دو حصوں میں تقسیم کریں
- فنانس یا سود کی آمدنی اور
- لیز میں وصولی قابل وصول ہے۔
فنانس لیز کی حساب کتاب
ایک بھارتی ایئر لائن کمپنی جیٹ ایوی ایشن لمیٹڈ کو اپنے کاموں کے لئے مسافر طیاروں کی ضرورت ہے۔ جیٹ نے ہوائی جہازوں کو لیز پر دینے کے لئے بوئنگ (ایک امریکی نژاد ہوائی جہاز تیار کرنے والی کمپنی) کے ساتھ قانونی طور پر لیز معاہدہ کیا ہے۔ بوئنگ 1 جنوری 2019 کو جیٹ کو 5 سال کی مدت پر طیارے فراہم کرتی ہے جس کے خلاف جیٹ ہر سال کے اختتام پر ،000 500،000 کا سالانہ لیز کرایہ ادا کرے گا۔ فرض کریں سود کی مضمر شرح 10٪ ہے
ہوائی جہاز کی کارآمد زندگی 6 سال ہے۔ جیٹ کے پاس لیز کی مدت ختم ہونے پر طیارے خریدنے کا اختیار ہے۔
لیزر (بوئنگ) اور لیز لیتے (جیٹ ایوی ایشن) دونوں کی کتابوں میں ضروری اکاؤنٹنگ کو جرنل کریں۔
# 1 - جانچ پڑتال کریں کہ آیا لیز فنانس لیز کے معیار پر پورا اترتا ہے
- لیز کی مدت کے اختتام پر لیز پر دیئے گئے اثاثہ خریدنے کی اجازت ہے۔
- لیز کی مدت 83.33٪ (5/6) ہے ، جو لیز پر دیئے گئے اثاثہ کی مفید زندگی کے 75٪ سے زیادہ ہے۔
# لیز اکثریت کی شرائط کو پورا کرتی ہے۔ لہذا اسے فنانس لیز کے طور پر درجہ بندی کیا گیا ہے۔
# 2 - کم سے کم فنانس لیز کی ادائیگیوں کی موجودہ قیمت (پی وی) کا حساب
پی وی کا فارمولا ،
دیئے گئے:
- سالانہ لیز کرایہ (P) = ،000 500،000 اور
- سود کی واضح شرح (میں) = 10%
- مدت (این) = 5 سال
# 3 - فرسودگی کا حساب
- ہوائی جہاز کا پی وی = $ 1،895،393
- کارآمد زندگی = 6 سال
# 4 - بوئنگ (لیسٹر) کی کتابوں میں اکاؤنٹنگ
میں) لیز میں خالص سرمایہ کاری کی قیمت کے برابر رقم پر لیز پر دیئے گئے اثاثہ کے خلاف وصول شدہ قابل وصول لیز۔
ii) وقفہ وقفہ سے ملنے والی نقد کو دو حصوں میں تقسیم کریں
- فنانس یا سود کی آمدنی اور
- لیز میں وصولی قابل وصول ہے۔
نوٹ: لیز پر وصول ہونے والوں کی ڈیبٹ شدہ قیمت 1،895،393 کی اصل رقم 50 450،000 سے کم ہوجائے گی۔ reduced 1،445،393 کی بقیہ کم پرنسپل ویلیو اگلے سالوں کی مالی اعانت کو بھی کم کردے گی۔
# 5 - جیٹ (لسی) کی کتابوں میں اکاؤنٹنگ
میں) بیلنس شیٹ کے اثاثہ اور واجبات دونوں اطراف پر لیز پر اثاثہ کی منصفانہ قیمت کو ریکارڈ کریں۔
ii) وقفہ وقفہ سے لیز کے کرایہ (ادائیگی) کی ادائیگیوں کو دو حصوں میں تقسیم کریں
- مالیات کے اخراجات یا سود کی لاگت (آمدنی کے بیان میں اخراجات) اور
- بقایا ذمہ داری میں کمی۔
iii) فرسودگی کے لئے اندراج گزر گیا ہے۔
# 6 - فنانس لیز کیلئے اکاؤنٹنگ ٹیبل کا حساب کتاب
اس جدول میں پانچ سال کے لیز پر رکھے ہوئے عرصے کے لئے فنانس لیز کا حساب کتاب پیش کیا گیا ہے۔ جدول اکاؤنٹنٹ کے لئے سالانہ اندراج کو جرنل بنانے اور درج کردہ اعداد و شمار کے مطابق مددگار ثابت ہوتا ہے۔
فوائد
- فنانس لیز اثاثوں کی درمیانی اور طویل مدتی مالی اعانت کا ایک اہم ذریعہ ہے۔
- فنانس لیز لیز پر اثاثے کے استعمال کے ل use حقوق دیتا ہے۔
- لیز کی مالی اعانت عام طور پر فنانسنگ کی دوسری تمام شکلوں سے سستی ہوتی ہے۔
- فنانس لیز کا انتظام کئی سالوں میں لیز کی ادائیگیوں کو پھیلانے میں معاون ہے۔ لہذا ، اثاثوں کی خریداری کے ل for ایک وقفے کی ادائیگی کا بوجھ نہیں ہے۔
- لیز پر دیئے گئے اثاثے پر فرسودگی کا دعوی کرسکتا ہے۔ اس سے قرض دہندگان کی ٹیکس واجبات میں کمی واقع ہوجاتی ہے کیونکہ فرسودگی منافع اور نقصان کے اکاؤنٹ پر وصول ہونے والی قیمت ہے۔
- عام طور پر ، فنانس لیز آپریٹنگ لیز کے مقابلے میں اخراجات کو پہلے تسلیم کرتی ہے۔ سود پر خرچ کرنے سے بھی ٹیکس کا فائدہ ہوتا ہے۔
- لیزی کو کسی بھی طرح کی تکنیکی مدد ملتی ہے۔
- یہاں تک کہ اگر اثاثہ کی قیمتوں میں اس کے بعد بھی اضافے کا سامنا کرنا پڑتا ہے تو ، لیزی شخص کو طے شدہ ادائیگیوں کی ادائیگی کرنی پڑتی ہے جن پر اس نے اتفاق کیا تھا۔
- لیز دار کو یہ حق حاصل ہے کہ وہ عام طور پر سودے بازی قیمت پر لیز کی مدت کے اختتام پر اثاثہ خریدے۔
حدود / نقصانات
- اثاثہ کی دیکھ بھال کی ذمہ داری معاوضے دار پر عائد ہوتی ہے۔ لہذا ، لیز پر لینے والے کو دیکھ بھال کے کچھ اخراجات برداشت کرنے پڑتے ہیں۔
- مالی لیز میں لیز پر لینے والے کو خطرات کی خاطرخواہ منتقلی شامل ہے۔ لہذا ، مؤثر لیز پر لینے والے کے ذریعہ خطرات کافی حد تک برداشت کیے جاتے ہیں۔
- فنانس لیز لیز پر لینے والے کے ذریعہ غیر منسوخی ہے۔ لہذا ، قرض دہندہ اپنے فیصلے کا پابند ہے۔
- اگر لیزی دار نے اثاثہ خریدنے کا فیصلہ نہیں کیا تو وہ اثاثہ کا مالک نہیں بن پائے گا۔
- لیزی دار اس اثاثہ کو کنٹرول کرتا ہے حالانکہ وہ فنانس لیز کے دوران اثاثہ کا مالک نہیں ہوتا ہے۔ چونکہ وہ مالک نہیں ہے ، لہذا وہ اثاثہ کی مناسب دیکھ بھال نہیں کرسکتا ہے۔
- فنانس لیز میں داخل ہونے میں بہت ساری دستاویزات اور دیگر رسمی دستاویزات شامل ہیں۔
اہم نکات کے بارے میں نوٹ کرنا
- ہر ادوار کے بعد جب لیز کی ادائیگی کی جاتی ہے ، ادائیگی کے شیڈول میں دی گئی بیلنس ادائیگی میں کمی ہے۔
- فنانس لیز پر لیزے دار کے مالی بیانات پر اثر پڑتا ہے۔ وہ اثاثوں ، واجبات ، سود اور فرسودگی کو متاثر کرتے ہیں۔
آخری خیالات
لیز فنانس ان لوگوں کے لئے فنانس کا ایک موزوں طریقہ ہے جو قرض کے ذریعے فنڈ اکٹھا نہیں کرسکتے ہیں۔ فنانس لیز سے اثاثہ استعمال کرنے کا حق ملتا ہے۔ فنانس لیز اور کیپیٹل لیز دونوں کی اپنی خوبی اور برتاؤ ہیں۔ کسی کمپنی کو احتیاط سے فیصلہ کرنا ہوگا کہ آیا وہ ان پر غور کرنے کے بعد فنانس لیز معاہدوں کو داخل کرنا چاہتی ہے۔ یہ سب زیادہ اہم ہے کیوں کہ فنانس لیز میں لیز پر لینے والے کو خطرہ کی خاطرخواہ منتقلی شامل ہے۔ عام طور پر ، وہ فرمیں جو ٹیکس کی حد میں زیادہ ہوتی ہیں وہ لیزوں کو فنانس لیز کے طور پر درجہ بندی کرنا چاہتی ہیں۔
