photosdematures.com

برا قرض قرضہ (الاؤنس) کیا ہے؟

خراب قرضوں کا ذخیرہ جسے مشکوک اکاؤنٹس کے لئے الاؤنس بھی کہا جاتا ہے وہ کمپنی کے اکاؤنٹس کی کتابوں میں قابل وصول اکاؤنٹس کے خلاف کمپنی کی طرف سے کی جانے والی فراہمی کی رقم ہے جس کے لئے یہ زیادہ امکان ہے کہ کمپنی رقم جمع کرنے کے قابل نہیں ہوگی مستقبل.

یہ ایک ایسا اکاؤنٹ ہے جو اکاؤنٹس کی کتابوں میں اکاؤنٹس کو وصول کرنے (کم) کرتا ہے۔

کاروبار کا انگوٹھا اصول منافع پیدا کررہا ہے۔ غیر منفعتی تنظیموں کو ایک طرف رکھتے ہوئے ، جو معاشرے کی بہتری کے لئے کام کرتے ہیں ، دیگر تمام تنظیمیں محصول میں اضافے کے ذریعہ منافع کمانے کی سمت کام کرتی ہیں۔ جیسا کہ ہم سب جانتے ہیں ، تنظیموں کے ذریعہ حاصل کردہ آمدنی سامان کی ترسیل یا خدمت کی تکمیل کے وقت نقد رقم کے ذریعہ طے نہیں کی جاتی ہے۔ اس میں ایک وقت کا تعاقب ہے جس کو ہم کریڈٹ پیریڈ کہتے ہیں۔

جیسے ، گریٹ اینڈ کمپنی بھاری مشینری تیار کرنے کے کاروبار میں ملوث ہے ، جس کی قیمت عام طور پر فی ٹکڑا 00 1،00،000 سے زیادہ ہے۔ اس صورت میں ، ادائیگی کی شرائط کمپنی کی پالیسی کے مطابق بیان کردہ ہیں۔

1. کسی آرڈر کی قبولیت پر 10٪ ایڈوانس۔
2. کسٹمر کے ذریعہ سرٹیفیکیشن کے بعد ورک آرڈر کا 50. مکمل ہونے پر 30 فیصد ادائیگی کی رہائی
3. صارف کے گودام میں مشینری کی فراہمی پر 30 فیصد ادائیگی کی رہائی
4. ترسیل کے 30 دن بعد مکمل اور آخری ادائیگی کی رہائی

جیسا کہ آپ نے دیکھا ہوگا ، مذکورہ بالا صورت میں ادائیگی کی شرائط قدرے پیچیدہ ہیں۔ آئیے اب ہم اسمال اینڈ کمپنی کی مثال لینے دیں ، جو چمڑے کے سامان جیسے بٹوے ، بیلٹ وغیرہ کی فراہمی کے کاروبار میں ملوث ہیں ، کمپنی کی کریڈٹ پالیسی یہ ہے کہ تمام ادائیگیاں 45 کے اندر ہی واجب الادا ہیں۔ گاہک کو سامان کی ترسیل کے دن۔ گریٹ اینڈ کمپنی کے برخلاف ، سمال اینڈ کمپنی میں ادائیگی کی سیدھی شرائط ہیں۔

اس سے کوئی فرق نہیں پڑتا ہے کہ کمپنی کتنی آسان یا پیچیدہ کریڈٹ پالیسی یا ادائیگی کی شرائط رکھتی ہے ، وہ اس میں پابند ہیں کہ اس میں کچھ کریڈٹ رسک شامل ہوں۔ کریڈٹ رسک اس حقیقت کے سوا کچھ نہیں ہے کہ ممکن ہے کہ جب صارف واجب الادا رقم کی ادائیگی ختم نہ کرے۔ اس حقیقت کے بارے میں کوئی دو خیالات نہیں ہیں کہ اس سے کمپنی کو نقصان ہوگا۔ اس نقصان کا حساب کتاب کرنے کے لئے ، کمپنی اپنے اکاؤنٹس کی کتابوں میں ایک فراہمی برقرار رکھتی ہے.

خراب قرض کے ذخائر کی ضرورت کیوں ہے؟

اکاؤنٹنگ کے اپنے اصول اور اصول ہوتے ہیں جن سے اکاؤنٹس کی کتابوں کو برقرار رکھنے اور اسے اپ ڈیٹ کرتے وقت ان پر عمل پیرا ہونا ضروری ہے۔ بنیادی گورننگ اکاؤنٹنگ اصول ہے کنسروٹ ازم ازم اکاؤنٹنگ کا اصول - جو اس بات کی نشاندہی کرتا ہے کہ نقصانات کا جلد از جلد حساب کتاب کیا جانا چاہئے ، جبکہ منافع کا محاسبہ اس وقت ہونا چاہئے جب کافی ثبوت ملنے کے بعد ہی منافع کا حصول جلد ہی ہوجائے گا۔

چونکہ ہمیشہ قرضوں کے بدلے جانے اور گراہکوں کو پوری رقم ادا نہ کرنے کا امکان رہتا ہے ، لہذا ہم مستقبل کے واقعات کے ل accounts اکاؤنٹس کی کتابوں میں ریزرو برقرار رکھتے ہیں۔

خراب قرض کے ذخائر کی مثال

اس کے کام کرنے کو سمجھنے کے ل us ، آئیے پہلے ان بنیادی اندراج کو دیکھیں جو ہم اکاؤنٹس کی کتابوں میں کریڈٹ فروخت کے لین دین کے لئے بناتے ہیں۔

سمال اینڈ کمپنی کو ہر ایک $ 10 کی قیمت پر 500 چمڑے کے بٹوے کا آرڈر ملا ہے۔ اس نے تجارت کی پہلے سے منظور شدہ شرائط کے مطابق یہ سامان صارفین کے گودام میں کامیابی کے ساتھ پہنچایا ہے۔ انوینٹری کا خطرہ گاہک کو پہنچا دیا گیا ہے جب صارف نے سامان کی فراہمی قبول کرلی ہے۔ اس وقت ، ہم کتابوں میں درج ذیل جریدے کے اندراج کو پاس کرتے ہیں۔

جیسا کہ ہم دیکھ سکتے ہیں ، کھاتوں کو وصول کرنے والا ہمیشہ کتابوں میں ڈیبٹ بیلنس ظاہر کرے گا ، جبکہ آمدنی ہونے والی آمدنی منافع اور نقصان والے اکاؤنٹ میں منتقل کردی جائے گی۔

اب ، چونکہ خراب قرض کے ذخائر کا مقصد اکاؤنٹس وصولیوں کو آفسیٹ کرنا ہے ، اس میں کھاتوں کی کتابوں میں کریڈٹ بیلنس ہوگا۔ خراب قرض کے ذخائر کے لئے جریدے میں داخلہ درج ذیل ہے۔

خراب ڈیبٹ ریزرو اکاؤنٹ سے اکاؤنٹس کی وصولی قابل A / c $ 50 کی کمی واقع ہو گی ، اور کتب آف اکاؤنٹس میں پیش کیے جانے والے خالص اکاؤنٹس 50 4950 (کمپنی کی بیلنس شیٹ) ہوں گے۔

خراب ڈیبٹ ریزرو اکاؤنٹنگ

جیسا کہ آپ نے دیکھا ہوگا ، مذکورہ خراب قرض ذخیرہ کرنے والے جریدے کے اندراج کے لئے ڈیبٹ اثر دینے کے لئے دو مختلف اکاؤنٹس استعمال کیے گئے ہیں۔ یہ اس وجہ سے ہے کہ قرض پر برا خرچ کرنے کے لئے دو طریقے ہیں:

1. براہ راست برا قرض طریقہ لکھتا ہے - یہ خاص طریقہ استعمال کیا جاتا ہے جب تنظیم انوائس کا اشارہ کرسکتی ہے جس کے لئے ادائیگی وصول نہیں کی جا رہی ہے۔ اس طریقہ کار میں خود محصول وصول کرنا شامل ہے اور اس وقت ممکن ہے جب فروخت اور قرض کے بدلے بدلے جانے کے درمیان ایک سے ایک تعلق ہو۔ یہ ایک جارحانہ طریقہ ہے ، اور اس معاملے میں ، پورا انوائس الٹ پڑتا ہے ، جس سے انوائس کے ساتھ بکنے والے ٹیکسوں اور دیگر قانونی واجبات کو بھی الٹ لیا جاتا ہے۔

2. فراہمی کا طریقہ - خراب قرض کے ذخائر کا محاسبہ کرنے کے لئے یہ ایک کم جارحانہ طریقہ ہے۔ اس معاملے میں ، خراب قرض کے اخراجات کے لئے ایک ایسی فراہمی تیار کی گئی ہے ، جو اگلے اکاؤنٹنگ مدت میں لکھی جاسکتی ہے ، اور ایک بار پھر ایک تازہ فراہمی پیدا ہوجاتی ہے۔ زیادہ تر تنظیمیں اس طریقہ کار کے ساتھ آگے بڑھنے کو ترجیح دیتی ہیں۔ یہ طریقہ مماثل تصور اور ایکورل اکاؤنٹنگ تصور کے ساتھ مل کر چلتا ہے۔

مقررہ مدت میں بک کی گئی آمدنی کو ملاپ کرنے والے محصول کو محصول وصول کرنے پر ہونے والے اخراجات کے ساتھ ملاپ کیا جانا چاہئے۔ بنیادی طور پر اس کا مطلب یہ ہے کہ اخراجات کو بھی اسی مدت میں تسلیم کیا جانا چاہئے جس میں محصول کو تسلیم کیا جاتا ہے۔ فراہمی کے طریقہ کار کو استعمال کرکے ، آپ جس مدت میں محصول وصول کرتے ہیں اس میں خراب قرضوں کے الاؤنس کو پہچان سکتے ہیں۔

فراہمی کے طریقہ کار کا مذکورہ بالا فائدہ براہ راست خراب قرض تحریری طریقہ کے نقصان ہے۔ جب محصول وصول ہوتا ہے تو ہمیشہ کا وقت رہتا ہے ، اور کمپنی کو یقین ہے کہ رقم وصول نہیں ہوگی۔ یہ اکاؤنٹنگ کے مماثل تصور کے ساتھ ٹھیک نہیں چلتا ہے اور اسی وجہ سے اکاؤنٹنگ اسٹینڈرڈز بھی قبول نہیں کرتے ہیں۔

خراب قرض الاؤنس کا تخمینہ لگانے کی تکنیک

خراب قرض کے ذخائر کے معنی کو سمجھنے کے بعد ، اگلا اہم سوال یہ ہے کہ خراب قرض الاؤنس کی وجہ سے کتنے اخراجات کی رقم طے کی جائے۔ بہت ساری تکنیکیں ہیں جو خراب قرضوں کے الاؤنس کا اندازہ لگانے کے لئے دستیاب ہیں۔ تاہم ، کچھ انتہائی اہم افراد مندرجہ ذیل ہیں:

# 1 - تاریخی ڈیٹا

تاریخی اعداد و شمار پیش گوئوں اور تخمینے کے لئے کافی حد فراہم کرتے ہیں۔ تاریخی اعداد و شمار پر رجحان کا تجزیہ کیا جاسکتا ہے ، جس سے قرضوں کے مطلوبہ اخراجات کا تخمینہ لگانے کے لئے استعمال کیا جاسکتا ہے۔

مندرجہ ذیل تاریخی اعداد و شمار ایک خاص مدت میں قرضوں کے بدلے بدلے جانے کا جائزہ پیش کرتا ہے جو اس عرصے میں بکنے والے کل وصول ہونے والوں کی فیصد ہے۔

مذکورہ اعداد و شمار سے ، کسی رجحان کا آسانی سے تعین کیا جاسکتا ہے۔ یہ واضح ہے کہ کمپنی کا اصل خراب قرض سال بہ سال بڑھ رہا ہے لیکن نہایت مستحکم۔ دیئے گئے سالوں میں کسی میں زبردست چھلانگ نہیں ہے۔ پچھلے سالوں میں یہ رجحان طے کیا گیا ہے۔ یہ بات زیادہ واضح ہے کہ کمپنی کے لئے اصل قرضوں کا اصل اخراجات کہیں 2٪ سے بھی کم ہے ، کمپنی سالانہ 2017 میں کیلنڈر سال 2017 میں ناقابل قرضہ الاؤنس کے طور پر وصول ہونے والے 2 فیصد اکاؤنٹس کو احتیاط سے لے سکتی ہے۔

رجحان تجزیہ اور تاریخی اعداد و شمار عام طور پر کمپنی کے فیصلہ سازوں کو کچھ بصیرت دیتے ہیں۔ لیکن ایسے معاملات ہوسکتے ہیں جہاں کوئی رجحان پیدا نہیں کیا جاسکتا ، یا کوئی ماضی کا ڈیٹا دستیاب نہیں ہے یا دستیاب اعداد و شمار مکمل / درست نہیں ہیں۔ ان معاملات میں ، کمپنی خراب قرض الاؤنس کا تخمینہ لگانے کے لئے دیگر تکنیکوں کا انتخاب کر سکتی ہے۔

# 2 - پیرٹو تجزیہ

پیرٹو تجزیہ ایک اعدادوشمار کی تکنیک ہے جس کا استعمال خراب قرض الاؤنس کی مقدار کا اندازہ لگانے کے لئے کیا جاسکتا ہے۔ پیریٹو اصول 80-20 حکمرانی کے تحت چلتا ہے ، اس کا مطلب ہے کہ عام طور پر ، 80٪ فائدہ صرف 20٪ کام کرکے حاصل ہوتا ہے۔

قابل قبول اکاؤنٹس میں اس اصول کا اطلاق کرتے ہوئے ، ہم کہہ سکتے ہیں کہ عام طور پر ، اکاؤنٹس کی کتابوں میں وصول کیے جانے والے کل اکاؤنٹس میں سے 80 صارفین کی کل تعداد کا 20٪ پر مشتمل ہوتا ہے۔ لہذا ، دوسرے الفاظ میں ، یہ 20٪ صارفین بار بار آرہے ہیں اور اہم گراہک ، جو عام طور پر کمپنی سے سامان یا خدمات کی باقاعدہ فراہمی چاہتے ہیں تو وہ پہلے سے طے شدہ طور پر ختم نہیں ہوں گے۔ خراب قرض کے اخراجات کا تجزیہ کرنے کے لئے ، کمپنی باقی 80 the صارفین پر توجہ مرکوز کرسکتی ہے ، جس میں بیلنس شیٹ کے قابل حصول اکاؤنٹوں میں سے صرف 20 فیصد کا حساب کتاب ہوگا۔

یہاں کوئی کامل طریقہ موجود نہیں ہے ، اور کوئی کمپنی اس کی تاریخ ، مارکیٹ میں مسابقت ، صنعت کے تجربے وغیرہ کو مدنظر رکھتے ہوئے اس طریقہ کار کا انتخاب کرسکتی ہے۔ مذکورہ بالا طریقوں کا مجموعہ بھی استعمال کیا جاسکتا ہے۔

خراب قرض کے اخراجات کیلئے فراہمی کا فیصد

خراب قرض کے اخراجات کی مقدار جو ایک کمپنی عام طور پر اٹھا سکتی ہے ان کا انحصار مندرجہ ذیل عوامل پر ہوتا ہے:

# 1 - کمپنی کی کریڈٹ پالیسی:

کمپنی کی کریڈٹ پالیسی مجموعی طور پر کمپنی کی رسک بھوک کے ذریعہ چلتی ہے۔ اگر کمپنی رسک لینے والا ہے تو ، پھر اس کی پابند ہے کہ لبرل کریڈٹ پالیسی ، مثلا payment ادائیگی کے موافق شرائط ہوں جیسے معمول کے 45 دن کے کریڈٹ کے بجائے 60 دن کا کریڈٹ ہو۔ دوسری طرف ، ایک رسک سے بچنے والی کمپنی کے پاس ایک سخت کریڈٹ پالیسی ہوگی ، جیسے ، ان سے کوئی نیا حکم قبول کرنے سے پہلے اپنے تمام صارفین کی مکمل پس منظر کی جانچ پڑتال کی ضرورت ہوسکتی ہے۔

عام طور پر ، سخت کریڈٹ پالیسیاں رکھنے والی کمپنیاں ان کمپنیوں کے مقابلے میں کم قرض والے اخراجات کا شکار ہوتی ہیں جن کی آمدنی میں اضافے کی پالیسی ہوتی ہے اس سے قطع نظر کہ وہ مصنوعات کسے بیچتے ہیں۔

# 2 - مارکیٹ کی حرکیات:

کمپنی ، سیکٹر اور ملک کی معاشی صحت بھی ایک دی گئی کمپنی کے ل bad خراب قرض کے اخراجات کی کل رقم کی طرف ایک فیصلہ کن عنصر ہے۔ اگر مجموعی طور پر ایک معیشت کو مشکل اوقات کا سامنا کرنا پڑ رہا ہے (جنگ ، معاشی افسردگی) ، ملک میں جس سامان کی فراہمی ہوتی ہے اس میں خراب قرضوں کے اخراجات بڑھنے کے پابند ہیں۔

# 3 - سیکٹر جس سے کمپنی کا تعلق ہے:

خراب قرض کے اخراجات کا انحصار اس شعبے پر بھی ہے جس سے کمپنی کا تعلق ہے۔ مثال کے طور پر ، ٹیلی مواصلات کے شعبے میں اپنے پری پیڈ صارفین کے ذریعہ آمدنی کا ایک بہت بڑا وسیلہ ہے جہاں خراب قرض کے اخراجات کی گنجائش نہیں ہے کیونکہ یہ رقم کی وصولی کے بعد ہی خدمات فراہم کرتی ہے۔ اس شعبے میں ، کمپنیوں کو صرف اس کے بعد کے ادائیگی کرنے والے صارفین کے لئے خراب قرض الاؤنس کا حساب دینا ہے۔

# 4 - مجموعی تجزیہ کمپنی کے کھاتوں کو وصول کرنے کے قابل مندرجہ ذیل بالٹیوں میں ڈال کر:

• 90 دن سے بھی کم پرانا
• 91 دن سے 180 دن کی عمر میں
• 181 دن سے 1 سال کی عمر میں
• ایک سال سے زیادہ لیکن 2 سال سے کم عمر
• دو سال سے زیادہ پرانا

کمپنی ہر بالٹی میں مزید کام کر سکتی ہے ، خاص کر 180 سے زیادہ بوڑھے بریکٹ میں اور تاخیر کی وجوہات کا پتہ لگاسکتی ہے ، تنازعات کو حل کرسکتے ہیں ، اگر کوئی ہے۔ یہ مشق کمپنی کو قرض کے ڈھانچے اور اس کی پوری فراہمی کے بارے میں منصفانہ خیال پیش کرے گی جو اسے ممکنہ خراب قرض کے اخراجات کو پورا کرنے کے ل maintain برقرار رکھنا چاہئے۔ روشن رخ پر ، اس سرگرمی میں مسلسل پیروی کے ذریعہ کچھ طویل التواء والے قرضوں کی وصولی میں بھی مدد مل سکتی ہے۔

خراب قرضوں کے ذخائر کو اکاؤنٹس کی کتابوں میں ہیرا پھیری کرنے کیلئے کس طرح استعمال کیا جاتا ہے؟

• یہ ایک اچھی تکنیک ہے جس کا استعمال کمپنی کے خالص ٹیکس قابل منافع کو کم کرنے کے لئے کیا جاسکتا ہے ، جس سے انکم ٹیکس کے اخراجات کو کم کرنے میں مدد ملے گی۔ لہذا ، ٹیکس کے سخت قوانین موجود ہیں جو کمپنیوں کو ٹیکس کی بچت کے مقاصد کے لئے خراب قرض کے ذخائر سے فائدہ اٹھانے سے روکیں گے۔
• دراصل خراب قرض کے اخراجات سے بھاری نقصان ہوسکتا ہے۔ بہتر مالی حیثیت کو ظاہر کرنے کے ل manage ، مینیجر ونڈو ڈریسنگ تکنیک کا انتخاب کرسکتے ہیں ، جس سے قرضوں کی خراب لاگت میں کمی واقع ہوسکتی ہے اور اس سے محاسب قابل وصول اکاؤنٹس کو ظاہر ہوجاتے ہیں۔ اس سے نہ صرف کمپنی کے موجودہ اثاثوں میں اضافہ ہوگا بلکہ اصل نقصانات میں بھی کمی آئے گی۔

مذکورہ بالا حالات سے بچنے کے ل management ، انتظامیہ اور ٹھوس پالیسیوں کے لئے ٹاپ ڈاون نقطہ نظر کمپنی کے مستقبل کو محفوظ بنانے میں بہت آگے جائے گا۔