کیش فلو بیان کی مثالوں | تجزیہ اور نقد بہاؤ کی وضاحت
مثال کے ساتھ کیش فلو بیان
نقد بہاؤ کا بیان ایک مالی بیان ہے جو ایک تفصیلی تجزیہ فراہم کرتا ہے کہ اس کی کارروائیوں اور دیئے گئے اکاؤنٹنگ ادوار میں کسی بیرونی سرمایہ کاری اور مالی اعانت کی وجہ سے کیسے نقد رقم کی آمد اور اخراج ہوا۔ بیلنس شیٹ اور انکم کے بیان کے ساتھ مل کر ، کیش فلو بیان ایک فرم کی مجموعی مالی صحت کو بیان کرتا ہے۔ تجزیہ کاروں کے ل cash کیش فلو بیانات کا فائدہ یہ ہے کہ اس سے اکاؤنٹنگ ایڈجسٹمنٹ کا خطرہ بہت کم ہوتا ہے کیونکہ نقد آمد اور اخراج پر مکمل انحصار ہوتا ہے۔
کیش فلو بیان بنیادی طور پر 3 اجزاء سے کم ہوتا ہے۔
- آپریٹنگ سرگرمیوں سے کیش فلو
- سرمایہ کاری کی سرگرمیوں سے کیش فلو
- فنانسنگ سرگرمیوں سے نقد بہاؤ
کیش فلو بیان کی مثالیں
ذیل میں اس کو بہتر سمجھنے کے لئے کیش فلو بیان کی کچھ عملی مثالیں ہیں۔
# 1 - ایمیزون کیش فلو بیان
آئیے ذیل میں سال 2014 ، 2015 اور 2016 کے ایمیزون کیش فلو بیان کی مثال پر تبادلہ خیال کریں اور مختلف عوامل پر تبادلہ خیال کریں جنہوں نے اس کے نقد بہاؤ کو متاثر کیا ہے۔
ہم دیکھ سکتے ہیں کہ ایمیزون کی 2014 سے 2016 تک ختم ہونے والی رقم 14.6 بلین ڈالر سے بڑھ کر 19.3 بلین ڈالر ہوگئی ہے۔ آئیے ایک ایک کرکے نقد بہاؤ کے 3 3 اجزاء پر بحث شروع کریں:
# 1 - آپریٹنگ سرگرمیوں سے کیش فلو
ماخذ: ایمیزون ایس ای سی فائلنگ
آپریٹنگ سرگرمیوں کے لئے ایمیزون کا نقد بہاؤ لگ بھگ 6.8 بلین سے بڑھ کر 16.4 بلین (صرف 2 سال میں دوگنی سے زیادہ) ہوگیا ہے جو کافی حد تک متاثر کن ہے۔ اس کی ایک وجہ ایمیزون کی آمدنی میں اضافے کی بنیادی وجہ AWS ہے۔ 2015 سے 2016 تک ، ایمیزون کے پاس کچھ اچھی انوینٹری مینجمنٹ پالیسیاں ہیں اس کی وجہ سے ، اس کی "انوینٹری میں تبدیلی" محصول میں اضافے کے باوجود کم ہورہی ہے۔
# 2 - سرمایہ کاری کی سرگرمیوں کے لئے نقد بہاؤ
اس کے "سرمایہ کاری سرگرمیوں سے کیش فلو" بنیادی طور پر پراپرٹی یا عمارتیں خریدنے پر مشتمل ہوتا ہے۔ اس توسیع کی وجہ سے ، کسی پراپرٹی وغیرہ پر سرمایہ کاری لگ بھگ 5 بلین ڈالر سے بڑھ کر 7 ارب ڈالر ہوگئی ہے۔ چونکہ مارکیٹنگ سیکیورٹیز کی پختگی بہت کم ہے ، لہذا ، ہر سال ، ایمیزون اپنی کچھ سیکورٹیاں فروخت کرتا ہے اور بنیادی طور پر ہیجنگ کے مقاصد کی وجہ سے دوسری خریداری کرتا ہے۔ اس سیکشن میں خریدی گئی سیکیورٹیز کی رقم منفی نقد کے بطور دکھائی جائے گی چونکہ نقد رقم خریدنے کے وقت ختم ہوجاتی ہے جبکہ فروخت شدہ سیکیورٹیز کو مثبت رقم کے طور پر دکھایا جائے گا۔
# 3 - فنانسنگ سرگرمیوں سے کیش فلو
فنانسنگ سرگرمیوں کا مطلب ہے اثاثے خریدنے کے ل loans قرض ، قرض وغیرہ لینا۔ 2014 میں ، ایمیزون نے اپنے کاروبار کو بڑھانے کے لئے 6.4 بلین ڈالر کا طویل مدتی قرض خریدا۔ یہی وجہ ہے کہ 2014 میں ، اس کی مالی اعانت سے مثبت نقد آمدنی ہو رہی ہے ، لیکن 2015 اور 2016 میں منفی ہے کیونکہ اب وہ اپنا قرض ادا کرنے کی کوشش کر رہی ہے۔
# 2 - والمارٹ کیش فلو بیان
والمارٹ ایک ملٹی نیشنل ریٹیل آرگنائزیشن ہے جس میں سپر مارکیٹوں کا سلسلہ چل رہا ہے ، خاص طور پر امریکہ میں۔ اس کی سالانہ آمدنی B 10 بلین سے زیادہ ہے۔ 2016 سے 2018 تک ، اس کی نقد رقم 7 8.7 بلین سے کم ہوکر $ 6.8 بلین ہوگئی ہے۔ آئیے اس کے نقد بہاؤ کے اجزا دیکھیں۔
# 1 - آپریٹنگ سرگرمیوں کے لئے نقد بہاؤ
ماخذ: WMT-2018_Anualual رپورٹ
آپریٹنگ سرگرمیوں سے حاصل ہونے والا اس کا کیش 27.5 بلین امریکی ڈالر سے بدل کر 28.3 بلین ڈالر ہو گیا ہے۔ ایک اہم جز عمارتوں کی قدر میں کمی ہے۔ والمارٹ کے پاس جسمانی اثاثے جیسے عمارتوں ، گوداموں وغیرہ کی چھوٹ ہے جو حساب کتاب کے عمل کی وجہ سے نیٹ انکم میں ریکارڈ ہورہی ہے ، لیکن نقد کی روانی میں اس کمی کو پھر سے شامل کیا گیا ہے۔ اس کے کام کرنے والے سرمائے میں بھی اس کی ایک انتہائی سخت پالیسی ہے۔ یہی وجہ ہے کہ آپ انوینٹری اور اکاؤنٹ میں اس کی تبدیلی کو قریب تر نہ ہونے کے برابر یا صفر کے ساتھ دیکھیں گے جب کہ ہر سال اس کے ادائیگی قابل ادائیگی میں اضافہ ہوتا جارہا ہے ، جو اس کے نقد توازن میں اضافے میں مجموعی طور پر مدد کرتا ہے۔
# 2 - سرمایہ کاری کی سرگرمیوں سے کیش فلو
والمارٹ اپنے ریٹیل اسٹور اور عمارتوں میں سرمایہ کاری کرنے پر اپنی آمدنی کا ایک بہت بڑا خرچ کرتا ہے۔ آپ "جائیداد اور سازوسامان کی ادائیگی" میں سرمایہ کاری کی سرگرمیوں کے لئے کیش فلو کا مرکزی جزو دیکھیں گے ، جو ہر سال تقریبا مطابقت رکھتا ہے۔
# 3 - فنانسنگ سرگرمیوں کے لئے نقد بہاؤ
عمارتوں کی بھاری کیپیکس خریداری کی وجہ سے ، اسے ہر سال بہت زیادہ قرض لینا پڑتا ہے۔ اس کا کیش فلو فنانسنگ برائے یو ایس ڈی 16.2 بلین سے - 19.9 بلین برائے 2016 سے 2018 تک بدل گیا ہے
# 3 - سافٹ ویئر اے جی کیش فلو بیان
سافٹ ویئر اے جی جرمنی میں دوسرا سب سے بڑا سافٹ ویئر فروش تھا ، جس کی آمدنی 2017 میں 900 ملین یورو کے قریب تھی۔ آئیے اس کمپنی کے لئے مختلف نقد بہاؤ طبقات کو دیکھتے ہیں:
# 1 - آپریٹنگ سرگرمیوں کے لئے نقد بہاؤ
ماخذ: سافٹ ویئرگ ڈاٹ کام
آپریشنز سے اس کا کیش فلو 203 ملین یورو سے کم ہو کر 189 ملین ہوگیا ہے۔ مذکورہ 2 کمپنیوں (ایمیزون اور والمارٹ) کیش فلو (جو GAAP اسٹینڈرڈ تھے) اور سافٹ ویئر AG (جو IFRS ہے) کے ڈھانچے کے مابین ایک فرق یہ ہے کہ مذکورہ 2 کمپنیوں میں ، ٹیکس صرف ایک ہی میں دکھایا گیا ہے۔ لائن آئٹم ، جسے موخر ٹیکس کہا جاتا ہے۔ لیکن یہاں دوسری صف میں ، سال کے لئے ٹیکس کی کل رقم ایک لائن میں شامل کی گئی ہے ، اور دوسری لائن میں ، ٹیکس کی ادائیگی کی رقم کو منہا کردیا گیا ہے۔
# 2 - سرمایہ کاری کی سرگرمیوں کے لئے نقد بہاؤ
سرمایہ کاری کی سرگرمیوں کے بنیادی اجزاء "پراپرٹی ، پودوں اور ناقابل تسخیر" اور دیگر کمپنیوں کے حصول میں سرمایہ کاری کر سکتے ہیں۔ سافٹ ویئر اے جی کی جائیداد میں سرمایہ کاری ، پلانٹ کو 2016 سے 2017 تک دوگنا کردیا گیا ہے (13 ملین یورو سے 25 ملین یورو) ، جو 60 ملین یورو سے -73 ملین تک کی سرمایہ کاری کی سرگرمیوں میں کیش فلو کی تبدیلی کی بنیادی وجہ ہے۔ ملین یورو
# 3 - فنانسنگ سرگرمیوں کے لئے نقد بہاؤ
2017 میں ، سافٹ ویئر اے جی نے تقریبا 90 ملین یورو مالیت کے ٹریژری شیئرز کو دوبارہ خرید لیا۔ یہی وجہ ہے کہ فنانسنگ سرگرمیوں سے اس کا مجموعی نقد (-80 ملین یورو سے -107 ملین یورو) رہ گیا ہے۔
مجموعی طور پر کیش اور مساویات میں تبدیلی کو دیکھ کر ، 2017 سافٹ ویئر اے جی کے لئے صحتمند سال نہیں تھا۔ 141 ملین یورو کی خالص آمدنی کے باوجود 2017 میں اس کی مجموعی نقد رقم 9 ملین کم ہوگئی۔
# 4 - ٹی سی ایس کیش فلو بیان
ٹی سی ایس (ٹاٹا کنسلٹنسی سروسز) ہندوستان کی سب سے بڑی سوفٹ ویئر کمپنی ہے ، جس میں 2018 میں تقریبا3 123،000 کروڑ روپئے کی آمدنی ہے اور اس کی خالص آمدنی تقریبا 26 26،000 کروڑ روپے ہے۔ یہ ایک نقد سے مالا مال کمپنی ہے جس میں نقد رقم اور اس کے برابر تقریبا Rs around. Rs Rs Rs Rs روپئے ہیں مالی سال 18 کے 5،000 کروڑ روپے کے مقابلے میں مالی سال 17 میں 4،000 کروڑ۔
ماخذ: ٹی سی ایس ڈاٹ کام
# 1 - آپریٹنگ سرگرمیوں سے کیش فلو
آپریشنز سے ٹی سی ایس کیلئے نقد بہاؤ لگ بھگ 500 روپے میں مستحکم ہے۔ 2017 اور 2018 دونوں میں 25،000 کروڑ ، جو فرم کے لئے نیٹ انکم کی طرح ہے۔
# 2 - سرمایہ کاری کی سرگرمیوں سے کیش فلو
سرمایہ کاری سے کیش فلو بنیادی طور پر سرمایہ کاری کی خریداری پر مشتمل ہوتا ہے جس میں 709 کروڑ (31 مارچ ، 2017: 90 890 کروڑ) شامل ہیں اور سرمایہ کاری کو ضائع کرنے یا چھٹکارے سے حاصل ہونے والی رقم میں T 1،182 کروڑ (31 مارچ ، 2017: `726 کروڑ) شامل ہیں ٹی سی ایس فاؤنڈیشن کے زیر اہتمام ، گروپ کی کارپوریٹ سماجی ذمہ داری کی سرگرمیوں کو انجام دینے کے لئے تشکیل دیا گیا ہے۔
# 3 - فنانسنگ سرگرمیوں سے نقد بہاؤ
مالی سال 18 میں ، ٹی سی ایس نے 60 لاکھ روپے کے حصص واپس خریدے۔ مارکیٹ سے 16،000 کروڑ۔ نیز ، اس نے لگ بھگ 11،000 کروڑ کے منافع کی ادائیگی کی ، جو مالی اعانت کی سرگرمیوں میں اس کے کیش فلو کے 2 اہم اجزاء ہیں۔
