ویلیو ایڈڈ ٹیکس (تعریف ، فارمولا) | مثالوں کے ساتھ VAT حساب کتاب
ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) کیا ہے؟
ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) ایک بالواسطہ ٹیکس ہے جو سامان اور خدمات کے استعمال کے وقت وصول کیا جاتا ہے اور اس وقت عائد کیا جاتا ہے جب آخری مصنوعات تک خام مال کی خریداری سے لے کر پیداوار / تقسیم کے مختلف مراحل میں کوئی قیمت شامل کردی جاتی ہے۔ خوردہ صارفین کو فروخت کیا جاتا ہے۔
VAT ہر مرحلے پر مصنوعات کی لاگت پر عائد کیا جاتا ہے ، اور اس کا پورا بوجھ صرف آخری صارف ہی اٹھانا پڑتا ہے کیونکہ پروڈکٹ کے پروڈیوسر یا سپلائی چین تقسیم کرنے والے ممبر ان کے ذریعہ ادا کردہ VAT کا کریڈٹ لے سکتے ہیں۔ (یعنی) جب تک خریدار حتمی صارف نہ ہو ، خریدا ہوا سامان کاروبار کا خرچہ ہوتا ہے ، اور ان خریداریوں پر وصول کیا جانے والا ٹیکس وہ اپنے صارفین پر وصول کرتے ٹیکس سے کم کیا جاسکتا ہے۔
یہ سامان کی کھپت کے مطابق اور صارفین کی آمدنی کے حساب سے لگایا جاتا ہے۔
ویلیو ایڈڈ ٹیکس کا حساب کتاب
VAT کو حکومت کو دینی ہے = آؤٹ پٹ VAT - ان پٹ VAT- آؤٹ پٹ VAT = یہ سامان کی فروخت پر وصول کیا جانے والا ٹیکس ہے۔ اس سے سامان کی فروخت کی قیمت وصول کی جاتی ہے۔
- ان پٹ VAT = یہ سامان کی خریداری پر ادا کیا جانے والا ٹیکس ہے۔ یہ سامان کی قیمت پر ادا کی جاتی ہے۔
مثالیں
مثال # 1
تھیو ایک چاکلیٹ ہے جو امریکہ میں تیار اور فروخت کی جاتی ہے۔ امریکہ میں 10٪ ویلیو ایڈڈ ٹیکس ہے۔
- تھیو کا کارخانہ دار 10 ڈالر کی لاگت سے خام مال خریدتا ہے ، علاوہ ازیں 1 $ کا VAT - امریکی حکومت کو قابل ادائیگی کرتا ہے۔ ادا کی جانے والی کل قیمت is 11 ہے۔
- ڈویلپر تھیو کو ایک خوردہ فروش کو $ 20 کے علاوہ $ 2 کے VAT کو 22 ڈالر میں فروخت کرتا ہے۔ تاہم ، ڈویلپر امریکی حکومت کو صرف $ 1 کی ادائیگی کرتا ہے کیونکہ اس وقت ادا کرنے والے کل VAT ہے کیونکہ آؤٹ پٹ VAT $ 2 کو خام مال کی خریداری کے دوران ادا کیے جانے والے $ 1 کے ان پٹ VAT سے کم کیا جاتا ہے۔ paid 1 ادا کردہ قیمت addition 10 ($ 20 - $ 10) کی قیمت میں ہونے والی قیمت میں اضافے پر VAT کی نمائندگی کرتی ہے
- اس کے بعد خوردہ فروش تھیو کو آخر صارف کو 30 $ 30 کے علاوہ مجموعی طور پر 3 ڈالر کی VAT $ 33 میں فروخت کرتا ہے۔ خوردہ فروش امریکی حکومت کو 1 $ کی ادائیگی کرتا ہے (مینوفیکچر کو 2. ان پٹ VAT کے ذریعے آؤٹ پٹ VAT $ 3 کم کرتا ہے)۔ paid 1 ادا شدہ قیمت کی قیمت میں 10 ڈالر کی قیمت میں اضافے پر VAT کی نمائندگی کرتا ہے۔ (30 - - 20 ڈالر)
مثال # 2
پولو امریکہ میں ایک برانڈڈ شرٹ ہے۔ امریکہ میں VAT / سیلز ٹیکس کی شرح 10٪ ہے۔
بغیر کسی ٹیکس کے:
پولو کا مینوفیکچر قمیض تیار کرنے کے لئے خام مال میں $ 20 خرچ کرتا ہے ، پھر اسی کو ایک خوردہ فروش کو $ 30 میں فروخت کیا جاتا ہے ، اور پھر خوردہ فروش آخر کار شرٹ کو. 40 میں فروخت کرتا ہے۔
سیلز ٹیکس کے ساتھ:
مذکورہ بالا مثال کے ساتھ ، ڈویلپر کے ل the ان پٹ لاگت $ 20 ہوگی۔ یہ ایک خوردہ فروش کو $ 30 کی قیمت پر فروخت کیا جا consumers گا ، اور صارفین سے وصول کی جانے والی آخری قیمت $ 44 ہے (قیمت قیمت 40 سے زیادہ VAT @ 10٪ $ 4 ہے ، لہذا مجموعی طور پر $ 44)۔ اس میں صارفین les 4 کا سیلز ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ خوردہ فروش صارفین سے ٹیکس وصول کرتا ہے اور اسے حکومت کو ادا کرتا ہے۔
VAT کے ساتھ:
مذکورہ مثال کے ساتھ ، مینوفیکچرر خام مال (for 20 لاگت کے علاوہ $ 2 VAT) کے لئے $ 22 ادا کرے گا ، صنعت کار ان پٹ کریڈٹ کے طور پر ادا $ 2 VAT لے گا۔ اسی کو فروخت کنندہ کو by 33 کی قیمت پر فروخت کیا جائے گا (قیمت قیمت + ویلیو ایڈیڈ = $ 20 + $ 10 = $ 30 پلس VAT $ 3 ہے تو کل $ 33)۔ یہاں کارخانہ دار حکومت کو $ 1 ادا کرتا ہے ((3 آؤٹ پٹ VAT - input 2 ان پٹ VAT) اور صارف سے وصول کی جانے والی حتمی قیمت $ 44 ہے (قیمت قیمت + ویلیو ایڈیڈ = $ 30 + $ 10 = $ 40 کے علاوہ VAT @ 10 $ 4 ہے تو کل $ 44 ہے ). یہاں خوردہ فروش حکومت کو $ 1 ادا کرے گا (output 4 آؤٹ پٹ VAT - input 3 ان پٹ VAT) اگرچہ ٹیکس مختلف مراحل پر جمع کیا جاتا ہے ، لیکن آخر کار صارف of 4 کا پورا ٹیکس وصول کرتا ہے۔
لہذا VAT / سیلز ٹیکس دونوں میں ، ٹیکس کی رقم ایک جیسی رہتی ہے ، اور یہ صرف آخری صارف ہی برداشت کرتا ہے ، لیکن VAT کو ترجیح دی جاتی ہے کیونکہ یہ ہر مرحلے پر عائد کیا جاتا ہے اور اس طریقہ کار میں ہر شریک ٹیکس وصول کرنے والے کے لئے کام کرتا ہے۔ حکومت اور ٹیکس چوری اس میں کم ہے۔ یہ سیلز ٹیکس سے کہیں زیادہ نفیس ہے۔
فوائد
- VAT نظام کے تحت حکومت کو حاصل ہونے والا محصول مستقل رہے گا کیونکہ یہ کھپت پر مبنی ٹیکس ہے۔
- یہ ٹیکس کی بہتر تعمیل کو یقینی بناتا ہے اور ٹیکس چوری اس کیچ اپ کے اثر کی وجہ سے ممکن حد تک کم کردی جاتی ہے۔
- حکومت نے وی اے ٹی کے توسط سے حاصل کیا ہوا محصول بہت بڑا ہے ، کیونکہ یہ ایک کم ٹیکس کی شرح ہے جس کا اطلاق سامان کی کھپت پر ہوتا ہے۔
- مروجہ دوسرے ٹیکسوں کے مقابلے میں زیادہ موثر انداز میں VAT کی نگرانی اور انتظام کیا جاسکتا ہے۔
- اسے غیر جانبدارانہ ٹیکس سمجھا جاتا ہے کیونکہ اس نے ہر قسم کے کاروبار پر عائد کیا ہے۔
- اس کے قوانین اور قواعد انتہائی شفاف ہیں اور چھوٹے حصوں میں مختلف مراحل پر ٹیکس وصول کیا جاتا ہے۔
- یہ ٹیکس ہر مرحلے پر ویلیو ایڈڈ پر لگایا جاتا ہے نہ کہ کل قیمت پر ، لہذا اس میں کوئی زبردستی اثر نہیں پڑتا ہے۔
- اس سسٹم کے تحت ٹیکس دہندگان کی تعداد بہت زیادہ ہے کیونکہ یہ مختلف مراحل پر عائد کیا جاتا ہے ، اور آخر کار تمام صارفین اپنی آمدنی سے قطع نظر کھپت پر ٹیکس دیتے ہیں۔
- حکومت کو فائدہ یہ ہے کہ یہاں تک کہ سامان میں جو تقسیم کار یا خوردہ فروش کے پاس موجود ہے ، حکومت کو ٹیکس کا کچھ حصہ مل جاتا ہے۔
نقصانات
- VAT قدرے پیچیدہ ہے کیونکہ ہر مرحلے میں ویلیو ایڈڈ کی شناخت کرنا آسان کام نہیں ہے۔
- بلنگ سسٹم میں اس کا نفاذ مہنگا پڑسکتا ہے۔
- اسے صرف تب موثر سمجھا جاسکتا ہے جب اختتامی صارفین ٹیکس کے نظام سے واقف ہوں۔ بصورت دیگر ، ٹیکس چوری ممکن ہے۔
- ڈویلپر اور تقسیم کنندگان کو پہلے ہی ٹیکس ادا کرنا پڑتا ہے کیونکہ جب تک سامان اختتامی صارفین کو فروخت نہیں کیا جاتا اس وقت تک ٹیکس کی ادائیگی ملتوی نہیں کی جاسکتی ہے۔
- اختتامی صارف وی اے ٹی سسٹم میں کچھ حاصل نہیں کرتا اور نہ کھو سکتا ہے کیونکہ ان کے لئے کوئی کریڈٹ نہیں ہے۔
- چونکہ VAT اخراجات پر ایک ٹیکس ہے ، لہذا یہ ٹیکس فطرت کے مطابق ہے اور اس سے غریبوں پر زیادہ اثر پڑتا ہے کیونکہ وہ اپنی آمدنی کا زیادہ تناسب خرچ کرتے ہیں۔
حدود
چونکہ VAT کھپت پر مبنی ٹیکس ہے ، لہذا یہ آخر صارفین پر اضافی بوجھ ہے۔ اس ٹیکس کو مصنوعات کی قیمت میں شامل کیا جاتا ہے ، اور آخری صارف کسی بھی کریڈٹ کا فائدہ نہیں اٹھا سکتا ہے اور نہ ہی ان کے ذریعہ ادا کردہ VAT کے لئے رخصت ہوسکتا ہے۔ لہذا ، یہ صارفین کے کھپت کے انداز کو متاثر کرسکتا ہے ، اور سامان کی طلب اور رسد میں فرق ہوسکتا ہے۔ اگرچہ اس سے حکومت کو محصول میں حصہ ملتا ہے ، لیکن اس سے صارف کی قوت خرید کم ہوسکتی ہے ، اور اس سے پوری معیشت کو محصول کا نقصان ہوسکتا ہے۔ ٹیکس کو غیر موثر سمجھا جائے گا اگر طلب میں تبدیلی کی وجہ سے ضائع ہونے والا محصول VAT لگانے سے حکومت کو حاصل ہونے والے محصول سے زیادہ ہو۔ اسے ڈیڈ ویٹ میں کمی کے طور پر بھی جانا جاتا ہے۔
نتیجہ اخذ کرنا
ٹیکس کا سب سے موثر نظام VAT میں سے ایک ہے۔ ترقی یافتہ اور ترقی پذیر ممالک میں ، یہ حکومت کو اہم محصولات میں حصہ ڈالتی ہے کیونکہ یہ کھپت ٹیکس کی شکل میں ہے۔ وی اے ٹی میں ، ٹیکس چوری سے بچا جاسکتا ہے ، سیلز ٹیکس کے برعکس ، جہاں اس کا مقابلہ کرنا آسان ہے۔ یہ ملک میں ٹیکس کا متوازن نظام لاتا ہے۔ یہ عمل میں منصفانہ اور یکسانیت کو بھی یقینی بناتا ہے۔
