ایبٹڈا فارمولا | EBITDA کا حساب کتاب کیسے کریں؟ (مثالوں کے ساتھ)
ایبٹڈا فارمولا کیا ہے؟
ایبٹڈا (نام سے ظاہر ہوتا ہے کہ سود ، ٹیکس ، فرسودگی ، اور ذخیرہ کاری سے پہلے کی آمدنی) فارمولہ ، بنیادی طور پر اس کمپنی کے منافع کا حساب کتاب ہے جو خالص آمدنی میں سود کے اخراجات ، ٹیکسوں ، فرسودگی اور امتیازی اخراجات میں اضافہ کرکے حاصل کیا جاسکتا ہے۔ ایبٹڈا کی آمدنی کے بیان میں ایک لائن آئٹم کی حیثیت سے نمائندگی نہیں کی جاتی ہے ، بلکہ ایبٹڈا حساب کتاب ہر آمدنی کے بیان میں پہلے ہی دستیاب اشیا کو استعمال کرکے کرنا ہوتا ہے۔
ریاضی کے لحاظ سے ، اس کا حساب دو طریقوں سے کیا جاسکتا ہے
طریقہ 1 - خالص آمدنی سے شروع ہوتا ہے
- ایبٹڈا = خالص آمدنی + سود اخراجات + ٹیکس + فرسودگی اور امورائزیشن اخراجات
طریقہ 2 - EBIT کے ساتھ شروع ہوتا ہے
- ایبٹڈا + ای بی آئی ٹی + فرسودگی اور امورائزیشن اخراجات
- یا ایبیٹڈا = ای بی ٹی + سود اخراجات + فرسودگی اور امورائزیشن اخراجات
اگرچہ مذکورہ فارمولہ بنیادی طور پر سود ، ٹیکس ، فرسودگی ، اور کساد بازاری سے پہلے کی گئی آمدنی کے حساب کتاب میں استعمال ہوتا ہے اور اس مضمون میں اس پر تفصیل سے تبادلہ خیال کیا جائے گا ، ایبیٹڈا کے حساب کتاب کا ایک اور طریقہ ہے۔ دوسرے طریقہ میں ، EBITDA کا حساب سود اخراجات ، ٹیکسوں ، اور فرسودگی کے اخراجات کے علاوہ خالص فروخت سے تمام اخراجات کم کرکے کیا جاسکتا ہے۔ لیکن یہ طریقہ کوئی مقبول نہیں ہے ، اور اسی وجہ سے اس مضمون میں اس کی وضاحت نہیں کی گئی ہے۔
ای بی آئی ٹی ڈی اے کے حساب کتاب کرنے کے مراحل
- مرحلہ نمبر 1 - یہ بہت آسان ہے کیونکہ اس کے حساب کتاب کے لئے درکار معلومات کا پورا سیٹ پہلے ہی انکم اسٹیٹمنٹ میں موجود ہے۔ انکم اسٹیٹمنٹ سے ایبیٹڈا کے حساب کتاب کا پہلا قدم یہ ہے کہ سود اور ٹیکس (ای بی آئی ٹی) سے پہلے آپریٹنگ منافع یا آمدنی کو پہنچنا ہے۔ اعداد و شمار فرسودگی اور amortiization کے اخراجات اور فروخت ، عام اور انتظامی (SG & A) اخراجات کے بعد آمدنی کے بیان میں پایا جاسکتا ہے۔
- مرحلہ 2 - اب جب کہ ای بی آئی ٹی نے انکم اسٹیٹمنٹ میں فرسودگی اور قرطاسی اخراجات کو نکالا ہے ، لہذا کمپنی کے نقد بہاؤ کا اندازہ کرنے کے لئے اخراجات میں اضافہ کرنے کی ضرورت ہے۔ جب یہ غیر نقد اخراجات ای بی آئی ٹی میں شامل کردیئے جاتے ہیں ، تب اس کو سود ، ٹیکس ، فرسودگی اور امورتیشن سے پہلے کی جانے والی آمدنی کے طور پر تسلیم کیا جاتا ہے ، جو کمپنی کے عمل سے پیدا شدہ نقد رقم کی اصل رقم ہے۔ مالی بیانات کے متعدد سرمایہ کار اور استعمال کنندہ EBITDA مساوات کا استعمال کرتے ہیں کیونکہ ان کا خیال ہے کہ غیر نقد اخراجات اصل نقد اخراج نہیں ہوتے ہیں اور اس طرح کمپنی کے حقیقی نقد بہاؤ کی تشخیص کے دوران غور کیا جانا چاہئے۔ اس کے نتیجے میں ، یہ سمجھا جاتا ہے کہ ایبیٹڈا فارمولا مالیاتی میٹرک ہے جو کمپنی کی اصل نقد بہاؤ کی پوزیشن کو ظاہر کرتا ہے۔
ایبیٹڈا حساب کتاب کی مثال
آپ ایبیٹڈا فارمولا ایکسل ٹیمپلیٹ یہاں ڈاؤن لوڈ کرسکتے ہیںمثال # 1
جے سی پینی امریکی فرنیچر ، بستر ، اور ڈپارٹمنٹ اسٹور کمپنی ہے۔ ذیل میں جے سی پینی کے انکم اسٹیٹمنٹ کا اسکرین شاٹ ہے:
ماخذ: jcpenney.com
ہم یہاں دیکھ سکتے ہیں کہ 2017 میں کمپنی کی کل آمدنی 12.5 بلین ڈالر تھی جس میں تقریبا a 116 ملین ڈالر کا خالص نقصان ہوا تھا۔
- فارمولا 1 کا استعمال کرتے ہوئے حساب کتاب
آپریٹنگ منافع 6 116 ملین اور فرسودگی اور اموریٹیشن as 570 ملین ہے۔
ایبٹڈا = 116 + 570 = 6 686 ملین
- فارمولہ 2 کا استعمال کرتے ہوئے حساب کتاب
تو ، ایبٹڈا = -116 +325 -126 +570 = 3 653 ملین۔
اب آپ کو فارمولہ # 1 اور فارمولہ # 2 کی اقدار کے درمیان کچھ فرق نظر آئے گا۔ اس کی وجہ یہ ہے کہ یہاں ایک غیر معمولی شے ہے جسے "قرض بجھانے پر نقصان" کہا جاتا ہے ، جو آپریٹنگ انکم اور نیٹ انکم کے مابین $ 30 ملین کے لگ بھگ ہوتا ہے ، لیکن ہم نے فارمولہ # 2 میں اس رقم کو شامل نہیں کیا ہے۔
مثال # 2
اسٹاربکس کارپوریشن سیئٹل میں قائم ایک امریکی ایس کمپنی ہے ، جو کافی اور کافی ہاؤس چین کے کاروبار میں ہے۔ کارپوریشن کے 2018 کے انکم اسٹیٹمنٹ کا اسکرین شاٹ ذیل میں ہے:
ماخذ: اسٹاربکس ڈاٹ کام
ہم یہاں دیکھ سکتے ہیں کہ 2018 میں کمپنی کی کل آمدنی .7 24.7 بلین تھی جس کی خالص آمدنی تقریبا around 4.5 ارب ڈالر تھی۔ مذکورہ بالا اقدار کا استعمال کرتے ہوئے ، ہم دونوں فارمولوں کے ساتھ EBITDA کا حساب لگائیں گے:
- فارمولا 1 کا استعمال کرتے ہوئے حساب کتاب
آپریٹنگ منافع $ 3،883 ملین اور فرسودگی اور اموریٹیشن $ 1،247 ملین ہے۔
ایبٹڈا = 3383 + 1247 =، 4،630 ملین
- فارمولہ 2 کا استعمال کرتے ہوئے حساب کتاب
سود کا خرچ = - .3 170.3 + 191.4 ملین = .1 21.1 ملین
تو ، ایبٹڈا = 4518 +21.1 +1262 +1247 =، 7،048 ملین۔
فارمولہ # 1 اور فارمولہ # 2 کے استعمال سے فرق کچھ یک وقتی اخراجات جیسے مشترکہ منصوبے کا حصول اور کچھ کاموں کا حصول ہے جو فارمولہ # 2 میں حساب کتاب کرتے وقت واپس شامل نہیں کیے جاتے ہیں۔
مثال # 3
گوگل ایک امریکی کمپنی ہے جو انٹرنیٹ سروس اور مصنوعات کے کاروبار میں ہے ، جیسے سرچ انجن۔ نیچے سالانہ رپورٹ کا سنیپ شاٹ ذیل میں ہے:
ماخذ: گوگل
ہم یہاں دیکھ سکتے ہیں کہ 2016 میں کمپنی کی کل آمدنی $ 90.3 بلین تھی جس کی خالص آمدنی تقریبا income 19.5 بلین ڈالر تھی۔ مذکورہ بالا اقدار کا استعمال کرتے ہوئے ، ہم دونوں فارمولوں کے ساتھ EBITDA کا حساب لگائیں گے:
آپریٹنگ منافع 23،716 ملین ڈالر کے طور پر دیا جاتا ہے۔ re 5،267 ملین ڈالر کی حیثیت سے نقد بہاؤ کے بیان سے فرسودگی کو دیکھا جاسکتا ہے ، جب کہ قرانی اندازی 877 ملین ڈالر ہے۔
- فارمولہ 1 کا حساب کتاب
ایبٹڈا = 23716 + 5267 + 877 =، 29،860 ملین
- فارمولہ 2 کا حساب کتاب
تو ، ایبٹڈا = 19478-434 + 4672 + 6144 =، 29،860 ملین۔
مثال # 4
سیب ایک امریکی ملٹی نیشنل کمپنی ہے جو صارفین ، الیکٹرانکس کی مصنوعات جیسے آئی فون ، آئی پیڈ ، میک وغیرہ تیار کرتی ہے۔ اس کے نیچے 2018 کی سالانہ رپورٹ کا ایک ٹکڑا ملاحظہ کیا گیا ہے۔
ماخذ: ایپل انکارپوریٹڈ
ہم یہاں دیکھ سکتے ہیں کہ 2018 میں کمپنی کی کل آمدنی 6 266 بلین تھی جس کی خالص آمدنی تقریبا around 59.5 بلین ڈالر تھی۔ مذکورہ بالا اقدار کا استعمال کرتے ہوئے ، ہم دونوں فارمولوں کے ساتھ EBITDA کا حساب لگائیں گے:
آپریٹنگ منافع، 70،898 ملین اور فرسودگی اور اموریٹیشن، 10،903 ملین ہے۔
- فارمولہ 1 کا حساب کتاب
ایبٹڈا = 70898 + 10903 =، 81،801 ملین
- فارمولہ 2 کا حساب کتاب
تو ، ایبٹڈا = 59،531-2005 + 13372 + 10903 =، 81،801 ملین۔
مثال # 5
برک شائر ہیتھ وے عماہا میں ایک امریکی ملٹی نیشنل کمپنی کا صدر دفتر ہے۔ اس کی بنیاد معروف سرمایہ کار وارن بوفی نے رکھی ہے۔ ذیل میں 2018 کی سالانہ رپورٹ کا ٹکڑا ہے۔
ماخذ: برک شائر ہیتھوے
ہم یہاں دیکھ سکتے ہیں کہ 2018 میں ، کمپنی کی کل آمدنی. 23.855 Bn تھی جس کی خالص آمدنی تقریبا around 5،219 ملین ڈالر تھی۔ مذکورہ بالا اقدار کا استعمال کرتے ہوئے ، ہم دونوں فارمولوں کے ساتھ EBITDA کا حساب لگائیں گے:
فارمولہ # 1: EBITDA = آپریٹنگ منافع + فرسودگی + ذخیرہ کاری
مذکورہ رپورٹ میں آپریٹنگ منافع براہ راست نہیں دیا جاتا ہے ، لہذا ہم اس کا حساب دیں گے کہ دی گئی معلومات کے ذریعہ۔
محصول = $ 23،855 ملین اور آپریٹنگ اخراجات = $ 15،951 ملین
آپریٹنگ منافع = محصول - آپریٹنگ اخراجات
- آپریٹنگ منافع = 23855- 15951 =، 7،904 ملین
اور فرسودگی اور امورائزیشن 3 2،317 ملین ہے۔
- فارمولہ 1 کا حساب کتاب
ایبٹڈا = 7904 + 2317 =، 10،221 ملین
- فارمولہ 2 کا حساب کتاب
تو ، ایبٹڈا = 5،219 + 1041 + 1644 + 2317 =، 10،221 ملین۔
متعلقہ اور استعمال
- یہ بنیادی طور پر ایک منافع بخش میٹرک ہے جس کا اندازہ لگانے میں مدد ملتی ہے کہ کوئی کمپنی کیسی کارکردگی کا مظاہرہ کر رہی ہے ، جو قرض دہندگان یا قرض دہندگان کو سود کی ادائیگی سے پہلے منافع کی پیمائش ، حکومت کو ٹیکسوں ، اور فرسودگی اور امور کاری جیسے دیگر غیر نقد اخراجات سے حساب کر رہی ہے۔ یہ کوئی مالی تناسب نہیں ہے ، بلکہ منافع کا حساب ہے جو ڈالر کے لحاظ سے ماپا جاتا ہے نہ کہ دوسری مالی شرائط کی طرح فیصد میں۔
- تاہم ، ایبیٹڈا کی ایک حد باقی ہے کہ اسی صنعت میں اسی طرح کی کمپنیوں کا موازنہ کرتے وقت یہ خاص طور پر مفید ہے۔ چونکہ ایبیٹڈا مساوات صرف ڈالر کی رقم کے معاملے میں منافع کی پیمائش کرتی ہے ، لہذا عام طور پر سرمایہ کاروں اور دیگر مالیاتی صارفین کو پوری صنعت میں مختلف سائز کے (چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری ، وسط کارپوریٹ ، اور بڑے کارپوریٹ) کمپنیوں کا موازنہ کرنے کے لئے اس میٹرک کا استعمال کرنا مشکل لگتا ہے۔
ایبیٹڈا کیلکولیٹر
آپ درج ذیل کیلکولیٹر استعمال کرسکتے ہیں
| اصل آمد | |
| سودی خرچ | |
| ٹیکس | |
| فرسودگی اور امتیازی اخراجات | |
| ایبٹڈا فارمولا = | |
| ایبٹڈا فارمولا = | خالص آمدنی + سود اخراجات + ٹیکس + فرسودگی اور امورائزیشن اخراجات | |
| 0 + 0 + 0 + 0 = | 0 |
ایکسل میں EBITDA حساب
آئیے ، سود ، ٹیکس ، فرسودگی ، اور ایپل انکارپوریشن کی ایموریٹائزیشن مثال سے پہلے حقیقی زندگی سے حاصل ہونے والی آمدنی کو گذشتہ تین اکاؤنٹنگ ادوار کے لئے شائع کردہ مالی بیان۔
عوامی طور پر دستیاب مالی معلومات کی بنیاد پر ، ایپل انکارپوریٹڈ کے EBITDA (ڈالر کے لحاظ سے) اکاؤنٹنگ سال 2016 سے 2018 کے لئے حساب کیا جاسکتا ہے۔
یہاں ہم نے EBITDA مساوات کا استعمال کیا ہے یعنی EBITDA = خالص آمدنی + سود خرچ + ٹیکس + فرسودگی اور امورتی اخراجات
نیچے دیئے گئے جدول سے ، ہم دیکھا جاسکتا ہے کہ ڈالر کے لحاظ سے ایپل انکارپوریشن کی سود ، ٹیکس ، فرسودگی اور امورائزیشن کی سطح سے پہلے کی آمدنی اس عرصے کے دوران بڑھ رہی ہے ، جو کسی بھی کمپنی کے لئے ایک مثبت علامت ہے۔
