انکم ٹیکس اکاؤنٹنگ (تعریف ، مثالوں) | قدم بہ قدم
انکم ٹیکس کے لئے اکاؤنٹنگ
انکم ٹیکس اکاؤنٹنگ اکاؤنٹ کی کتابوں میں قابل ادائیگی انکم ٹیکس کو تسلیم کرنے اور موجودہ مدت کے لئے ٹیکس کے اخراجات کا تعین کرنے کے لئے ضروری ہے۔ مالی سال کے اختتام سے پہلے یا بعد میں اس کی ادائیگی کرنی پڑتی ہے اور اسی حساب کتاب کی کتابوں میں اس کو تسلیم کرنا پڑتا ہے۔ مالیاتی رپورٹنگ کے لئے مالیاتی بیانات میں تسلیم شدہ قیمت اور ٹیکس کے مقاصد کے لئے تسلیم شدہ قیمت میں فرق ہے۔
انکم ٹیکس کے لئے اکاؤنٹنگ میں کلیدی شرائط
انکم ٹیکس اکاؤنٹنگ کو سمجھنا پہلے ہمیں مندرجہ ذیل اجزاء کا مفہوم سمجھنا ہوگا: -
- اکاؤنٹنگ منافع - اکاؤنٹنگ منافع کا مطلب منافع ہوتا ہے ، جو تمام آمدنی اور اخراجات پر غور کرنے کے بعد لیکن ٹیکس سے پہلے منافع اور نقصان کے بیان میں دکھایا جارہا ہے۔
- قابل ٹیکس منافع - قابل ٹیکس منافع کا مطلب منافع ہوتا ہے ، جو ٹیکس قوانین کے مطابق پہنچا ہے اور جس پر ٹیکس کے قانون کے مطابق ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت ہے۔
- موجودہ ٹیکس - موجودہ ٹیکس ٹیکس ہے ، جو موجودہ سال کے قابل اطلاق ٹیکس کی شرح کے مطابق قابل ٹیکس منافع پر قابل ادائیگی یا ادائیگی ہے۔
- موخر ٹیکس - موخر ٹیکس ایک ایسا ٹیکس ہے جو وقتی اختلافات کی وجہ سے پیدا ہوتا ہے۔ عارضی / وقتی اختلافات مالی اعداد و شمار میں اثاثوں کی واجب الادا رقم اور ٹیکس کی بنیاد سے منسوب اثاثوں اور واجبات کی مقدار کے مابین فرق ہیں۔
مذکورہ بالا شرائط کو سمجھنے کے ل us ، آئیے ایک مثال بنائیں
اگر ہم سال کے آغاز پر ایک set 1000 مالیت کا ایک اثاثہ خریدیں اور مالیاتی رپورٹنگ کے مقصد کے مطابق فرسودگی کی شرح 10٪ ہے اور ٹیکس قانون کے مطابق 20٪ ہے اور فرسودگی اور ٹیکس سے قبل منافع $ 500 ہے۔
- اکاؤنٹنگ منافع ہوگا (500 - - اکاؤنٹنگ کے مطابق فرسودگی ($ 1000 * 10٪ = $ 100) یعنی 400 $۔
- قابل ٹیکس منافع (500 - - ٹیکس کے مطابق فرسودگی ($ 1000 * 20٪ = $ 200)) ہوگا $ یعنی $ 300
- موجودہ ٹیکس ٹیکس کی شرح $ 300 پر قابل ادائیگی ہوگی۔
- موخر ٹیکس عارضی فرق پر پڑے گا ، یعنی ، اکاؤنٹنگ کے مطابق فرسودگی اور ٹیکس کے مطابق فرسودگی کے درمیان فرق۔ مذکورہ مثال میں ، موخر ٹیکس $ 100 پر پیدا ہوگا۔
انکم ٹیکس اکاؤنٹنگ کی جرنل انٹری
1. انکم ٹیکس کی فراہمی - منافع اور نقصان A / c ڈیبٹ کرکے اکاؤنٹ کی کتابوں میں انکم ٹیکس کی فراہمی ، اور یہ بیلنس شیٹ میں واجبات کے تحت ظاہر ہوگی۔
2. ایڈوانس انکم ٹیکس ادائیگی - ایڈوانس انکم ٹیکس بیلنس شیٹ میں اثاثوں کے تحت ظاہر ہوگا۔
موخر ٹیکس اثاثے اور ٹیکس واجبات
موخر ٹیکس دو اقسام کا ہوتا ہے۔ موخر ٹیکس اثاثے اور ٹیکس کی واجبات۔
# 1 - موخر ٹیکس اثاثے (ڈی ٹی اے) - ڈی ٹی اے اس وقت پیدا ہوتا ہے جب ٹیکس کے حساب سے منافع سے حساب کتاب کا منافع کم ہوتا ہے۔ ہم اسے ذیل کی مثال سے سمجھتے ہیں۔ جیسے - ایکس لمیٹڈ کو نفع کے مطابق منافع ہے اور گراوٹ کا تاثر دینے سے پہلے نقصان کا بیان 5000 is ہے اور اس کے مطابق مالیاتی رپورٹنگ کے مقصد کے مطابق 20 فیصد اور انکم ٹیکس کے مقصد کے مطابق 10٪ ہے۔
- مالی بیان کے مطابق منافع - $ 5000 - (* 5000 * 20٪) = $ 4،000
- ٹیکس کے مقصد کے مطابق منافع - 5000 - - ($ 5000 * 10٪) = $ 4،500
چونکہ ٹیکس کا منافع کتابی منافع سے زیادہ ہے ، لہذا ، ہمیں ابھی زیادہ ٹیکس ادا کرنا پڑے گا ، اور مستقبل میں اس سے کم ٹیکس ہوگا اور اس کی وجہ سے ڈی ٹی اے (، 4،500 - ،000 4،000) * ٹیکس کی شرح
# 2 - موخر ٹیکس واجبات (ڈی ٹی ایل) - ڈی ٹی ایل اس وقت پیدا ہوتا ہے جب کتاب منافع ٹیکس کے حساب سے منافع سے زیادہ ہوتا ہے۔ ہم اسے ذیل کی مثال سے سمجھتے ہیں۔
مثال کے طور پر ، ایکس لمیٹڈ کو $ 500 کے وصولی قابل سود پر غور کرنے کے بعد $ 5،000 کا منافع ہوتا ہے ، لیکن جب آمدنی میں ٹیکس سود ہوتا ہے تو وہ اصل میں وصول ہوتا ہے۔
- مالی بیان کے مطابق منافع - 5000 $
- ٹیکس کے مقصد کے مطابق منافع - 5000 - - = 500 = 4،500
چونکہ ٹیکس کا منافع کتابی منافع سے کم ہے ، لہذا ، اب ہمیں کم ٹیکس ادا کرنا پڑے گا ، اور آئندہ بھی اس سے زیادہ ٹیکس وصول ہوگا اور اس کی وجہ سے ڈی ٹی ایل ($ 5000 - 000 4000) * ٹیکس کی شرح
موخر ٹیکس کی پہچان
التواء والے ٹیکس اثاثے منافع اور نقصان a / c میں کریڈٹ کرکے اکاؤنٹ کی کتابوں میں پہچان لیں گے اور مختلف ٹیکس واجبات منافع اور نقصان a / c پر ڈیبٹ کرکے پہچانیں گے
جرنل کے اندراجات درج ذیل ہیں:
فائدہ
- اگر کوئی کاروباری ادارہ ٹیکس اکاؤنٹنگ کررہا ہے تو ، اس سے انہیں ٹیکس گوشوارہ داخل کرنے میں مدد ملتی ہے۔
- ٹیکس ریٹرن جمع کروانے کے وقت حساب کتاب کرنے کیلئے کاروباری ادارے کا وقت بچاتا ہے۔
- ایک کاروباری ادارہ ٹیکس کی منصوبہ بندی کرسکتا ہے۔
- صرف ایک اکاؤنٹنگ سسٹم کو برقرار رکھنے سے ، آپ افرادی قوت کی لاگت اور اکاؤنٹنگ سوفٹویئر کی لاگت کو بچاسکتے ہیں۔
نقصانات
- صرف ایک چھوٹا کاروباری ادارہ صرف ٹیکس اکاؤنٹنگ کو برقرار رکھ سکتا ہے۔
- یہ آپریشنل لاگت اور فائدہ کی صحیح تصویر نہیں دے گا۔
- جن کمپنیوں کو اپنے اکاؤنٹ کا آڈٹ کروانا ہوتا ہے وہ صرف انکم ٹیکس اکاؤنٹنگ کے طریقہ کار پر عمل نہیں کرسکتی ہیں۔
نتیجہ اخذ کرنا
مذکورہ بالا پڑھنے کے بعد ، ہم سمجھ گئے کہ اکاؤنٹنگ منافع اور قابل ٹیکس منافع میں فرق ہے۔ انکم ٹیکس کے مطابق منافع تک پہنچنے سے پہلے ، ہمیں انکم ٹیکس کے تحت دفعات کو سمجھنا ہوگا اور قابل ٹیکس منافع کا حساب لگانا ہوگا۔ اگر کوئی ادارہ ٹیکس اکاؤنٹنگ کے نظام کی پیروی کرتا ہے تو پھر سال کے آخر میں ، انہیں قابل ٹیکس منافع کے لئے حساب کتاب کرنے کی ضرورت نہیں ہوتی ہے ، لیکن یہ صرف ان تنظیم کے لئے محدود ہے جس پر کمپنیوں کا ایکٹ لاگو نہیں ہوتا ہے یا اسے کتابیں برقرار رکھنے کی ضرورت نہیں ہوتی ہے اکاؤنٹنگ کے معیار کے مطابق اکاؤنٹس کی۔
