خراب قرض اخراجات کا فارمولا | حساب کتاب کیسے کریں؟ (مثالوں)
خراب قرض اخراجات کا فارمولا کیا ہے؟
خراب قرضوں کا خرچہ ایک مالی اخراجات میں درج ہوتا ہے جب قرض دہندگان سے ان کی مالی ذمہ داری پوری نہ کر پانے کی وجہ سے وصول نہ کی جانے والی رقم وصول نہیں کی جاسکتی ہے اور الاؤنس / تخمینہ کے طریقہ کار کے ذریعہ اس کا حساب لگایا جاسکتا ہے۔
برا قرض والے اخراجات کے فارمولے کی وضاحت
اگر کوئی ادارہ کریڈٹ پر سامان بیچ کر اپنا کاروبار کرتا ہے تو اسے ہمیشہ اتنی رقم وصول نہ کرنے کا خطرہ رہتا ہے۔ اس عدم بازیافت کو برا قرض کہا جاتا ہے ، اور اس طرح کی رقم کو اخراجات کے طور پر ریکارڈ کرنا برا قرض قرض کے نام سے جانا جاتا ہے۔ خراب اخراجات کی مساوات کو دو طریقوں کا استعمال کرتے ہوئے پہچانا جاسکتا ہے:
- براہ راست طریقہ
- الاؤنس کا طریقہ / تخمینہ والا طریقہ
براہ راست طریقہ
اس طریقہ کار کے تحت ، جب یہ واقع ہوتا ہے تو تنظیم براہ راست خراب قرضوں کے اخراجات کو ریکارڈ کرتی ہے۔ تاہم ، عام طور پر یہ طریقہ تنظیم استعمال نہیں کرتی ہے کیونکہ یہ طریقہ "عام طور پر قبول شدہ اکاؤنٹنگ اصول" میں بیان کردہ مماثل اصول کو برقرار نہیں رکھتا ہے۔ اس اصول کے مطابق ، محصول کے اخراجات کو اسی مدت میں تسلیم کرنا ضروری ہے جس میں وہ بک ہیں۔
فارمولا
براہ راست طریقہ کار کے تحت ، کسی فارمولے کی ضرورت نہیں ہے کیونکہ اکاؤنٹ کی کتابوں میں بطور اخراجات بطور اصل خراب قرض درج ہیں۔
الاؤنس کا طریقہ / تخمینہ کرنے کا طریقہ
اس طریقہ کار کے تحت بستر کے قرضے ان کی عمر کی بنیاد پر کی جانے والی فروخت یا بقایا مقروضوں کی ایک خاص فیصد کے طور پر پہچانتے ہیں اور اس رقم کو ایک الگ اکاؤنٹ میں منتقل کرتے ہیں جس کو مشکوک قرضوں کے لئے الاؤنس کہا جاتا ہے۔ جب کوئی اصل مقروض ناقابل واپسی ہوجاتا ہے تو ، اس طرح کے اکاؤنٹ سے ڈیبٹ ہوجاتا ہے ، اور کریڈٹ کے ذریعہ قابل وصول اکاؤنٹ بیلنس کم ہوجاتا ہے۔
الاؤنس کے طریقہ کار کے تحت خراب قرضوں کا حساب دو طریقوں کے ذریعہ لگایا جاسکتا ہے۔
- فروخت کے طریقہ کار کی فیصد
- بقیہ مقروضوں کا فیصد
فروخت کے طریقہ کار کی فیصد میں ، ماضی کے تجربے اور مستقبل کے تخمینے کی بنیاد پر ہر اکاؤنٹنگ کی مدت کے دوران فروخت کا ایک خاص فیصد خراب قرضوں کے اخراجات کے طور پر ریکارڈ کیا جاتا ہے۔
فارمولا 1
خراب قرض کے اخراجات کا فارمولا = اکاؤنٹنگ کی مدت کے لئے فروخت * برا قرضوں کا تخمینہ لگایا ہوا٪بقیہ مقروض کی فیصد میں ، قرض دہندگان کی ایک خاص شرح ان کی عمر کی بنیاد پر یا سیدھے سادہ لفظ میں پرانے مقروض افراد پر مبنی سادہ الفاظ میں خراب قرض کے اخراجات کے طور پر درج کی جاتی ہے۔ مثال کے طور پر ، کمپنی قرض دہندگان سے 1٪ برا قرض کے طور پر ریکارڈ کرے گی ، جو 30 دن سے زیادہ عمر نہیں اور 2.5٪ قرض دہندگان سے ، جو 60 دن سے زیادہ عمر میں نہیں ہیں۔
فارمولہ # 2
خراب قرض کے اخراجات = عمر بڑھنے پر مبنی بقایا قرضدار * برا قرضوں کا تخمینہ لگایا ہوا٪ان دو طریقوں کو مندرجہ ذیل مثالوں کی مدد سے بہتر انداز میں بیان کیا گیا ہے۔
خراب قرض اخراجات کے فارمولے کی مثال (ایکسل ٹیمپلیٹ کے ساتھ)
آئیے ، براہ راست طریقہ استعمال کرکے خراب قرض اخراجات کی مساوات کی مثالوں کو سمجھنے کے لئے کسی صورتحال پر غور کریں۔
آپ یہ خراب قرض اخراجات فارمولہ ایکسل ٹیمپلیٹ ڈاؤن لوڈ کرسکتے ہیں۔ برا قرض قرض خرچ فارمولا ایکسل ٹیمپلیٹ
مثال # 1
سیل ایکسپرٹ کمپنی نے مسٹر اسمارٹ کو کریڈٹ پر سامان فروخت کیا ، 7 دنوں میں کریڈٹ پر $ 1،200 کی رقم ہے۔ 5 دن کے بعد ، کمپنی کو مسٹر اسمارٹ کی دیوار کی خبر ملی کیونکہ وہ اپنے بقایا بینک قرض ادا کرنے سے قاصر ہیں۔ مسٹر اسمارٹ نے تصدیق کی ہے کہ وہ ماہر کمپنی کو فروخت کرنے کے لئے ادائیگی کرنے سے قاصر ہوں گے کیونکہ ان کے پاس بینک قرض ادا کرنے کے ساتھ ساتھ سیلز ایکسپرٹ شریک قرض کا بھی وسائل نہیں ہے۔ ناقابل باز قرض دہندہ کو ریکارڈ کرنے کے لئے کمپنی کے ذریعہ اکاؤنٹنگ کا کیا سلوک کرنا چاہئے؟
حل
کمپنی کو یقین ہے کہ مسٹر اسمارٹ سے وصول کی جانے والی رقم اب اس کی ناداری کی وجہ سے جمع نہیں ہوسکتی ہے۔ کمپنی کو اس طرح کی عدم بازیافت کو اپنے مالی بیان میں اخراجات کے طور پر ریکارڈ کرنا چاہئے۔
مندرجہ ذیل جریدے کے اندراج کو منظور کیا جانا چاہئے:
اب ہم بھتے کے طریقہ کار / تخمینے کے طریقہ کار کا استعمال کرتے ہوئے برے قرضوں کے اخراجات کے علاج کو سمجھیں گے:
مثال # 2
مستقبل کی پہلی کمپنی FMCG مصنوعات کے ساتھ معاہدہ کرتی ہے۔ اس کی زیادہ تر فروخت کا تخمینہ 15 دن کی وصولی کی مدت کے ساتھ کریڈٹ پر ہوتا ہے۔ کمپنی نے سال 1 کے دوران 5 145،000 کی فروخت ریکارڈ کی۔ کمپنی کے ماضی کے رجحان سے پتہ چلتا ہے کہ 2٪ فروخت جمع نہیں ہے۔
فرض کریں کہ اگلی اکاؤنٹنگ مدت کمپنی میں $ 195،000 کی فروخت ریکارڈ کی گئی ہے۔ اس کے خراب قرض کے تخمینے میں کوئی تبدیلی نہیں ہے۔ سال 2 کے اختتام پر ، کمپنی کا اصل برا قرض 5000 was تھا۔ اکاؤنٹنگ ٹریٹمنٹ کی تجویز کریں اگر کمپنی خراب قرضوں کے اخراجات کو ریکارڈ کرنے کے الاؤنس کے طریقہ کار پر عمل کرے۔
حل
سب سے پہلے ، ہم سال 1 اور 2 میں تسلیم کیے جانے والے خراب قرض کے اخراجات کا حساب لگائیں گے
برا قرض والے اخراجات کا حساب کتاب
- =145000*2%
برا قرض کا خرچ ہوگا -
- =2900
سال 1 اور 2 کے لئے قرض پر برا خرچ
- سال 1 = 2900 کے لئے قرض کا برا خرچ
- سال 2 = 3900 کے لئے قرض کا برا خرچ
کل ہوگا -
- =2900+3900
- = $6,800
سال 2 کے اختتام پر مشکوک قرضوں کے الاؤنس میں جمع شدہ بیلنس مندرجہ ذیل ہے۔
اب اصل خراب قرض 5000 $ ہیں۔ کمپنی درج ذیل جریدے میں اندراج ریکارڈ کرے گی۔
مثال # 3
خراب قرض کے اخراجات کے تصور کو مزید آگے بڑھاتے ہوئے آئیے ، ہم ایک ایسی صورتحال کی وضاحت کرتے ہیں جہاں قرض دینے والوں کی عمر بڑھنے پر مبنی برا قرض کو تسلیم کیا جاتا ہے۔
مقامی ہول سیل سامان کی فراہمی خوردہ فروشوں کو تھوک میں سامان فراہم کرتی ہے۔ اس کا ماضی کا رجحان یہ ظاہر کرتا ہے کہ 30 دن سے زیادہ عمر والے قرض دہندگان سے ، 2٪ خراب ہوجاتا ہے۔ اور 30 دن سے زیادہ عمر والے مقروضین سے ، 3٪ خراب ہوجاتا ہے۔ یہ تخمینہ موجودہ سال بھی ایک جیسا ہی ہے۔ سال کے لئے اس کے مقروض اس طرح ہیں:
- 0-30 دن = $ 76،500
- 30 دن سے زیادہ = $ 82،500
اگر وہ برے قرضوں کو تسلیم کرنے کے لئے الاؤنس کے طریقہ کار کا انتخاب کرتا ہے تو پورے بیچنے والے کے ذریعہ کھاتوں کی کتابوں میں علاج کروانے کی سفارش کریں۔
حل
سب سے پہلے ، ہم تسلیم کیے جانے والے خراب قرض کے اخراجات کی تعداد کا حساب لگائیں گے:
برا قرض والے اخراجات کا حساب کتاب
- =76500*2%
برا قرض کا خرچ ہوگا -
- برا قرض خرچ = 1530
سال 1 اور 2 کے لئے قرض پر برا خرچ
- سال 1 = 1530 کے لئے قرض کا برا خرچ
- سال 2 = 2475 کے لئے قرض کا برا خرچ
کل ہوگا -
- = 1530+2475
- بُک قرضے کا کل خرچ = $ 4،005
جرنل کے اندراج کو حساب کتابوں میں درج کیا جائے:
متعلقہ اور استعمال
خراب قرض کے اخراج کی مساوات ایک اکاؤنٹنگ طریقہ ہے جو عام طور پر سالانہ مالی بیانات کی تیاری کے بعد عمل میں آتا ہے۔ اس کی مطابقت اور استعمال مندرجہ ذیل نکات کی مدد سے سمجھا جاسکتا ہے۔
- خراب قرض کے اخراجات کی مساوات مالی بیانات کا صحیح اور منصفانہ نظریہ حاصل کرنے میں معاون ہے کیونکہ خالص منافع اور مقروضین کا غلط اور مشکوک قرضوں کی نشاندہی کرکے صحیح اندازہ لگایا جاتا ہے۔
- الاؤنس کے طریقہ کار کے ذریعہ تسلیم شدہ خراب قرض کے اخراجات سے تنظیم کو مستقبل کے اخراجات پورے کرنے کے لئے کچھ فنڈز ایک طرف رکھنے میں مدد ملتی ہے۔
- الاؤنس کا طریقہ اکاؤنٹنگ میں مماثل اصول پر مبنی ہے ، لہذا یہ تصدیق کرتا ہے کہ عام طور پر قبول شدہ اکاؤنٹنگ اصولوں کا استعمال کرتے ہوئے مالی بیانات دیئے جاتے ہیں۔
- پہلے سے بطور اکاؤنٹس کی کتابوں میں آمدنی کے طور پر تسلیم شدہ خراب قرضوں کی بازیابی۔
