لیورجڈ لیز (تعریف ، مثالوں) | اکاؤنٹنگ علاج
لیوریجڈ لیز کیا ہے؟
لیجریجڈ لیز ایک لیز معاہدے سے مراد ہے جس میں اجارہ دار مالی اثاثوں کے ذریعہ جزوی طور پر مالی اثاثہ حاصل کرتا ہے اور لیز پر دیے جانے والے ادائیگی کے لئے لیز پر لیز کو مل جاتا ہے۔ لیز پر لیز والے کرایہ داروں کو براہ راست ایسکرو اکاؤنٹ میں منتقل کرتا ہے جو قرض دہندہ کے ذریعہ مالیاتی ادارے کے ساتھ برقرار رہتا ہے۔ مالیاتی ادارہ قرض کی قسطوں (پرنسپل کے ساتھ ساتھ سود) بھی اسکرو اکاؤنٹ میں دستیاب رقم سے وصول کرتا ہے اور اگر کوئی بھی قرض دہندہ کے اکاؤنٹ میں منتقل ہوجاتا ہے تو بیلنس کی رقم۔
لیوریجڈ لیز کی مثال
- اے بی سی انکارپوریٹڈ کو تحقیقی مقاصد کے لئے 2 سال کے ل$ 1 ملین امریکی ڈالر کے لئے ایک نئے سامان کا ایک ٹکڑا درکار ہے۔ چونکہ ABC Inc. کو نسبتا short قلیل مدت کے لئے سامان کی ضرورت ہوتی ہے ، لہذا اسے خریدنا کمپنی کا صحیح فیصلہ نہیں ہوگا۔ لہذا ، کمپنی نے لیز پر سامان لینے کا فیصلہ کیا۔
- XYZ انکارپوریشن اسی طرح کے سامان خریدنے پر غور کر رہا ہے اور حصول کے بعد اسے ABC انکارپوریشن کو لیز پر دینے کے لئے تیار ہے۔ تاہم ، XYZ انکارپوریشن کے پاس صرف 200،000 امریکی ڈالر کا ہاتھ ہے اور اس طرح وہ 7 interest شرح سود @ مالیاتی ادارے سے 800،000 امریکی ڈالر کے توازن کی مالی اعانت کرنا چاہتا ہے۔
- یہ لیوریجڈ لیز کا ایک لین دین ہے جس میں XYZ انکارپوریشن وہ قرض دہندہ ہے جس نے قرض دینے والے (مالیاتی ادارے) سے سامان کی جزوی مالی اعانت کی ہے تاکہ اسے اے بی سی انک (لیزی) پر دے دیا جائے۔
- اور بدلے میں ، اے بی سی انکارپوریٹڈ (لیزی) مالی ادارے کے ساتھ برقرار رکھے گئے ایسکرو اکاؤنٹ میں لیز کے کرایہ ادا کرے گا۔ مالیاتی ادارہ ، قرض پر واجب الادا اصول اور سود کو ایڈجسٹ کرنے کے بعد ، XYZ انکارپوریشن (قرض دہندگان) کو وصول کیے جانے والے اضافی رقم کی یاد دلاتا ہے۔
اکاؤنٹنگ علاج
اکاؤنٹنگ اسٹینڈرڈ کوڈیکیشن 840 (ASC 840) ریاستہائے متحدہ میں دارالحکومت کے لیزوں کے لئے اکاؤنٹنگ سے متعلق ہے۔ اے ایس سی 840 کے مطابق ، لیز کو ایک اجرت دار لیز سمجھا جاتا ہے ، اگر:
لیز معاہدہ مندرجہ ذیل میں سے کسی کو بھی پورا کرتا ہے:
- لیز کی مدت کے اختتام پر اثاثہ کی ملکیت منتقلی ہوگی
- لیز لیز پر قرض دینے والے کو ایک آپشن کی اجازت دیتی ہے لیکن اثاثہ قیمت کے مقابلے میں مناسب قیمت سے کم ہوتا ہے۔
- لیز کی مدت اثاثہ کی باقی معاشی زندگی (75٪ سے زیادہ) کے ایک بڑے حصے کے لئے ہے۔
- لیز پر کم سے کم ادائیگیوں کی موجودہ قیمت لیز پر دیئے گئے اثاثہ کی منصفانہ قیمت کا 90 فیصد سے زیادہ ہے۔
اور
لیز معاہدہ مندرجہ ذیل میں سے تمام کو پورا کرتا ہے:
- کم سے کم لیز کی ادائیگی کی اجتماعیت یقینی اور معقول حد سے پیشن گوئ ہے۔
- قرض دینے والے کو کسی بھی اضافی لاگت کی ضرورت نہیں ہے اگر اس طرح کی قیمت معاوضہ نہیں ہے۔
- لیز میں تین جماعتیں شامل ہیں: ایک قرض دہندہ ، لیز اور قرض دہندہ۔
- اس اثاثہ کو قرض دینے والے کے ذریعہ غیر عارضی بنیادوں پر بڑے پیمانے پر مالی اعانت فراہم کی جاتی ہے۔
- ابتدائی ادوار کے دوران قرض دینے والے کی خالص سرمایہ کاری میں کمی آتی ہے اور بعد کے ادوار کے دوران اس میں اضافہ ہوتا ہے۔
مزید یہ کہ اے ایس سی 840 کے مطابق ، لیوریجڈ لیز کی صورت میں ، قرض دہندہ مندرجہ ذیل کو تسلیم کرے گا:
- لیز کے کرایے وصولی ، پرنسپل اور سود کی ادائیگی کا جال
- غیر اعلانیہ آمدنی
- لیز پر دی گئی پراپرٹی کی بقایا (بقایا) قیمت
- اگر کوئی فائدہ ہوا تو انویسٹمنٹ ٹیکس کریڈٹ کی رقم۔
لیزی دار لیز کے کرایہ کی ادائیگی کو بطور اخراجات اور اس کے منافع کے عوض وصول کرتا ہے۔
لیوریجڈ لیز کے معاملے میں اہم نکات پر غور کرنا
- عام طور پر ، لیوریجڈ لیز کی صورت میں ، قرض دہندہ اپنے فنڈز سے 20٪ -30٪ شراکت ڈالتا ہے اور اثاثے کے حصول کے لئے بینک ، مالیاتی ادارے یا تیسرے فریق قرض دہندگان کے ذریعہ متوازن مالی اعانت فراہم کرتا ہے۔
- قرض دہندگان کے ذریعہ ادا کردہ قرض عام طور پر عدم استحکام کی نوعیت کا ہوتا ہے۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ ڈیفالٹ ہونے کی صورت میں قرض دہندگان قرض کی قسطوں کی ادائیگی کے لئے ذمہ دار نہیں ہے ، اور قرض دینے والا صرف اس قرعہ اندازی کی ادائیگی کرایہ پر لے سکتا ہے جو لیز کے ذریعہ ادا کیا جاتا ہے۔
- چونکہ قرض دینے والا غیر عارضی بنیادوں پر اثاثہ کی مالی اعانت کرے گا ، لہذا قرض دہندہ کے لئے یہ ضروری ہے کہ وہ قرض کی سہولت کی منظوری سے قبل لیز کی ساکھ کی تصدیق کرے۔
- ریاستہائے متحدہ میں ، ایکسلریٹڈ لاگت کی بازیابی کا نظام (اے سی آر ایس) (جیسا کہ اکنامک ریکوری ریکس ٹیکس ایکٹ 1981 کے ذریعے متعارف کرایا گیا ہے) اثاثہ خریدنے والے کو انوسٹمنٹ ٹیکس کریڈٹ حاصل کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ انویسٹمنٹ ٹیکس کریڈٹ کا فائدہ اٹھا کر ، خریدار اس سال کے اس اثاثہ کی قیمت کا ایک فیصد (جس طرح قانون میں بیان کیا گیا ہے) اپنے ٹیکسوں میں سے اس اثاثہ کی خدمت میں لگایا جاسکتا ہے۔
- مزید برآں ، اثاثہ خریدنے والے کو بھی تیزی سے فرسودگی کی کمی کی ٹیکس کا فائدہ ملے گا۔
- جب لیز دار کو قلیل مدتی مقاصد کے لئے اثاثہ درکار ہوتا ہے تو لیجریجڈ لیز لیز پر لینے والے کے ل is فائدہ مند ہوتا ہے کیونکہ لیزے دار اس کو خریدنے کے بجائے لیز کے ذریعہ حاصل کرسکتا ہے۔
نتیجہ اخذ کرنا
لیورجڈ لیز ایک قسم کا دارالحکومت لیز ہے جس میں تین جماعتیں شامل ہیں: ایک قرض دہندہ ، لیز اور قرض دہندہ۔ قرض دینے والا ادارہ جزوی ایکویٹی فنڈز کے ذریعے اور قرض سے بقیہ بیلنس کے ذریعہ اثاثہ حاصل کرتا ہے جیسا کہ قرض دینے والے ادارے کی طرف سے عدم استحکام کی بنیاد پر مالی اعانت فراہم کی جاتی ہے۔ اثاثہ کی خریداری کے بعد ، قرض دہندگان نے لیز پر لینے والے کو لیز پر لینے کے سلسلے میں اسے لیز پر دے دیا ، جو براہ راست قرض دینے والے ادارے کے پاس جاتا ہے اور اگر کوئی قرض دہندہ کو منتقلی میں مل جاتا ہے تو وہ بیلنس وصول ہوجاتا ہے۔
