آمدنی کا بیان (تعریف ، ساخت) | ترجمانی کیسے کریں؟
آمدنی کا بیان کیا ہے؟
آمدنی کا بیان کمپنی کی مالی رپورٹوں میں سے ایک ہے جس میں کمپنی کے منافع یا نقصان کا پتہ لگانے اور اس کی کاروباری سرگرمیوں کی تقاضوں پر منحصر ہوتا ہے تاکہ وقت کی مدت میں تمام محصولات اور اخراجات کا خلاصہ پیش کیا جاسکے۔ صارفین
ہم نوٹ کرتے ہیں کہ باکس ، انکارک پچھلے تین سالوں سے نقصانات کا شکار ہے۔ یہ ہمیں کمپنی کے بارے میں کیا بتاتا ہے ، یہ کاروباری ماڈل ہے ، اس کی آمدنی پیداواری صلاحیت ہے ، اخراجات پر اس کا کنٹرول ہے؟
کمپنی کے انکم اسٹیٹمنٹ کو دیکھنے کا بنیادی مقصد یہ یقینی بنانا ہے کہ سال کے دوران آپ کو کسی کمپنی کی آمدنی اور اخراجات کی پوری تصویر مل سکے۔
انکم اسٹیٹمنٹ فارمیٹ کے بارے میں یہاں ایک سنیپ شاٹ ہے۔
- سب سے پہلے ، آمدنی کا بیان ایک بیان ہے جو آپ کو دکھاتا ہے کہ کمپنیوں نے گذشتہ برسوں میں کتنا محصول حاصل کیا ہے۔ محصول سے مراد مدت کے دوران کل فروخت (کل فروخت = یونٹ * قیمت فی یونٹ)۔ 2015 میں کولگیٹ کی آمدنی $ 16،034 ملین تھی۔
- انکم اسٹیٹمنٹ فارمیٹ آپ کو سال کے دوران ہونے والے "اخراجات اور اخراجات" کو بھی ظاہر کرتا ہے۔ یہ اخراجات کمپنی کے محصول کو بالواسطہ یا بلاواسطہ متاثر کرسکتے ہیں۔ 2015 میں کولگیٹ کی قیمت فروخت Sa 6،635 ملین تھی۔
- اس کا مطلب ہے محصول اور اخراجات کا موازنہ کرنا۔ آمدنی کا بیان آپ کو تقابلی تجزیہ فراہم کرتا ہے جو سال کے دوران کسی کمپنی کے لئے اہمیت رکھتا ہے۔ انھوں نے کتنا نفع (خالص منافع) حاصل کیا (اگر کوئی ہے) یا اس کا کتنا نقصان (خالص نقصان) ہوا ہے۔ 2015 میں کولگیٹ کی خالص آمدنی $ 1،384 ملین تھی۔
- اسی مدت کے دوران آمدنی کے بیانات کا ڈھانچہ کسی کمپنی کا EPS بھی پیش کرتا ہے۔ حساب کتاب اس مفروضے پر مبنی ہے کہ اگر خالص آمدنی سب حصص یافتگان میں تقسیم کردی جائے تو ہر حصص کی قیمت کتنی ہوگی! عام طور پر ، فرم کبھی بھی اپنی ساری آمدنی تقسیم نہیں کرتا ہے۔ بڑے حصے کمپنی میں دوبارہ لگائے جاتے ہیں ، جسے "منافع میں ہل چلاو" کہا جاتا ہے۔ کولگیٹ کی بنیادی آمدنی فی شیئر $ 1.53 ہے۔
- سیکیورٹیز اینڈ ایکسچینج کمیشن کے مطابق ، “کے بارے میں سوچو…. (آمدنی کے بیانات) سیڑھیاں کے ایک سیٹ کے طور پر۔ " خیال یہ ہے کہ محصول کو دیکھیں اور ایک ایک کرکے لاگت آئے۔ پہلے ، ہم محصول کو دیکھیں گے ، پھر لاگت ، جو براہ راست اور بالواسطہ طور پر ، فروخت (فروخت کی قیمت) کو متاثر کرتی ہے۔ اور پھر ، ہم سیڑھیوں پر چلے جائیں گے اور سود اور ٹیکس کو مدنظر رکھیں گے ، جو بالآخر ہمیں خالص منافع یا خالص نقصان کی سہولت فراہم کرے گا۔
- آخر میں ، یاد رکھیں کہ حتمی "خالص منافع" یا "خالص نقصان" کو "نیچے کی لکیر" کہا جاتا ہے۔ اکاؤنٹنگ کی مدت کے دوران یہ ایک کمپنی نے کتنا کمایا اور کھویا۔ اور ایک سرمایہ کار کی حیثیت سے ، آپ کو بھی اوپر سے (محصول) شروع کرنا چاہئے اور نیچے (خالص منافع یا خالص نقصان) کی طرف آنا چاہئے۔
آمدنی کے بیان کا ڈھانچہ
ایک مالی تجزیہ کار کی حیثیت سے ، ہمیں انکم اسٹیٹمنٹ ڈھانچہ کو بہت غور سے دیکھنا چاہئے۔ انکم اسٹیٹمنٹ کے تجزیہ کا بنیادی مقصد یہ سمجھنا ہے کہ کاروبار اس کے اخراجات کے مقابلہ میں بار بار آمدنی کیسے پیدا کررہا ہے اور آیا یہ کاروبار منافع بخش ہے یا نہیں۔
ذیل میں انکم اسٹیٹمنٹ ڈھانچہ ہے۔ ہم ایک ایک کر کے ہر لائن آئٹم کا مطالعہ کرتے ہیں۔
فروخت / محصولات
انکم اسٹیٹمنٹ ڈھانچے کے اوپری حصے میں ، ایک اکاؤنٹنٹ کو فروخت میں "کمپنی میں لائی جانے والی کل رقم" لکھنا پڑتا ہے۔ اس میں مجموعی طور پر فروخت کی آمدنی شامل ہے۔ مصنوعات یا خدمات کی فروخت کے ذریعے کل فروخت کی جاسکتی ہے۔ اسے "مجموعی محصول" کہا جاتا ہے۔ "مجموعی" کا مطلب ہے "بہتر نہیں"۔ اس معاملے میں ، "مجموعی" کا مطلب ہے اخراجات کو "محصول" سے کم کرنا باقی ہے۔
اگلی لائن "غیر متوقع آئٹم" ہوگی ، جس کی فروخت کے دوران کمپنی نے کبھی توقع نہیں کی تھی۔ یہ "سیلز ریٹرن" یا کوئی بھی "سیل ڈسکاؤنٹ" ہوسکتا ہے۔
اگلی لائن میں ، "سیلز ریٹرن" یا "سیل ڈسکاؤنٹ" کاٹ لیا جائے گا ، جو ہمیں "خالص آمدنی" فراہم کرے گا۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ کمپنی نے "سیلز ریٹرن" یا "سیلز رعایت" کو مدنظر رکھنے کے بعد حاصل کی وہ اصل آمدنی ہے۔
براہ کرم مندرجہ ذیل نوٹ کریں:
- محصول کو تسلیم کرنے کے اصول کی پیروی کرتے ہیں: محصول کو تسلیم کیا جاتا ہے حالانکہ درج ذیل اکاؤنٹنگ مدت تک نقد رقم جمع نہیں کی جاسکتی ہے۔
- خالص فروخت = مجموعی فروخت - سیلز ریٹرن اور الاؤنسز - چھوٹ؛
- وقت کے ساتھ خالص فروخت میں فروخت کی تعداد اور رجحانات کمپنی کی ترقی کا تجزیہ کرنے کے لئے استعمال ہوتے ہیں۔
آئیے یہ معلوم کرنے کے لئے کہ آمدنی کو کس طرح تسلیم کیا جاتا ہے ، آئیے الفابيٹ (گوگل) کی انکم اسٹیٹمنٹ مثال لیتے ہیں۔ گوگل کے پاس بنیادی طور پر محصول کے تین ذرائع ہیں۔
- گوگل پراپرٹیز -گوگل پراپرٹی کی آمدنی بنیادی طور پر اشتہاری محصول پر مشتمل ہوتی ہے جو گوگل سرچ پراپرٹیز پر حاصل ہوتی ہے۔ اس میں سرچ ڈسٹری بیوشن پارٹنرز کے ذریعہ تیار کردہ ٹریفک سے حاصل ہونے والی آمدنی شامل ہے جو گوگل ڈاٹ کام کو براؤزرز ، ٹول بارز ، جی میل ، میپس اور گوگل پلے ، یوٹیوب وغیرہ میں اپنی ڈیفالٹ تلاش کے طور پر استعمال کرتے ہیں۔
- گوگل نیٹ ورک ممبروں کی خصوصیات -گوگل نیٹ ورک کے ممبروں کی پراپرٹی کی محصول بنیادی طور پر ایڈسینس ، ایڈموب ، اور ڈبل کلیک ایڈ ایکسچینج کے توسط سے گوگل نیٹ ورک ممبر پراپرٹیز پر رکھے گئے اشتہارات سے حاصل ہونے والی اشتہاری محصولات پر مشتمل ہے۔
- گوگل کے دوسرے محصولات - گوگل کے دیگر محصولات میں بنیادی طور پر ایپلی کیشنز ، ایپ خریداری ، اور گوگل پلے اسٹور ، ہارڈ ویئر ، لائسنس سے متعلقہ محصول میں ڈیجیٹل مواد شامل ہیں۔ اور Google فیس کی پیش کشوں کے لئے موصولہ سروس فیس۔
اس کے علاوہ ، یہ بھی نوٹ کریں کہ ریاستہائے متحدہ امریکہ کی آمدنی میں سب سے زیادہ حصہ ہے۔
ماخذ: حروف تہجی (گوگل) ایس ای سی فائلنگ
فروخت سامان کی قیمت
فروخت شدہ سامان کی قیمت وہ رقم ہے جو فروخت کردہ مال کے لئے ادا کی گئی ہے یا اس اکاؤنٹ کی مدت کے دوران فروخت ہونے والی مصنوعات کی تیاری کے لئے لاگت ہے۔
گوگل کی انکم اسٹیٹمنٹ مثال کے طور پر ، محصول کی لاگت ٹریفک کے حصول کے اخراجات (TAC) پر مشتمل ہوتی ہے ، جو بنیادی طور پر گوگل نیٹ ورک کے ممبروں کو ان کی جائیدادوں پر دکھائے جانے والے اشتہارات اور ہمارے تقسیم کار شراکت داروں کو ادا کی جانے والی رقوم کی ادائیگی کی جاتی ہیں جو تلاشی رسائی پوائنٹس دستیاب کرتے ہیں اور خدمات
ماخذ: حروف تہجی (گوگل) ایس ای سی فائلنگ
کل منافع
مجموعی منافع اوور ہیڈ ، پے رول ، ٹیکس لگانے ، اور سود کی ادائیگیوں میں کٹوتی سے قبل محصول اور محصول تیار کرنے یا خدمات فراہم کرنے کی لاگت میں فرق ہے۔
مجموعی منافع = خالص فروخت - فروخت شدہ سامان کی قیمت۔
مینجمنٹ دونوں میں دلچسپی رکھتی ہے:
- مجموعی مارجن کی مقدار؛ اور
- مجموعی مارجن (مجموعی مارجن / خالص فروخت) کی فیصد۔
یہ دونوں کاروباری کاموں کی منصوبہ بندی میں مفید ہیں۔
مجموعی منافع کا اعداد و شمار گوگل کے ذریعہ فراہم نہیں کیا گیا ہے۔ تاہم ، یہ ڈھونڈنا بہت آسان ہے۔
مجموعی منافع = محصولات - محصولات کی قیمت
ماخذ: حروف تہجی (گوگل) ایس ای سی فائلنگ
- مجموعی کاروائی (2016) = 90،272 - 35،138 = 55،134 ملین
- مجموعی منافع (2015) = 74،989 - 28،164 = 46،825 ملین
عمومی اور ایڈمن اخراجات بیچنا
ایس جی اینڈ اے فروخت شدہ سامان کی قیمت کے علاوہ دیگر اخراجات ہیں جو کاروبار چلانے میں ہوتے ہیں۔
- ان اخراجات کو زمرے میں تقسیم کیا گیا ہے: فروخت کے اخراجات ، عمومی اور انتظامی اخراجات ، دیگر محصولات ، اور اخراجات۔
- محتاط منصوبہ بندی اور آپریٹنگ اخراجات پر قابو پانا کمپنی کی نفع کو بہتر بنا سکتا ہے۔
گوگل کی انکم اسٹیٹمنٹ مثال میں ، ایس جی اینڈ اے کے اخراجات کو دو حصوں میں تقسیم کیا گیا ہے) سیلز اور مارکیٹنگ ب) عمومی اور انتظامی
ماخذ: حروف تہجی (گوگل) ایس ای سی فائلنگ
- ایس جی اینڈ اے خرچ (2016) = 10485 + 6985 = 17،470 ملین
- ایس جی اینڈ اے خرچ (2015) = 9047 + 6136 = 15،183 ملین
آپریٹنگ انکم یا ای بی آئی ٹی
آپریٹنگ انکم یا “سود اور ٹیکس سے پہلے کی کمائی ”(ای بی آئی ٹی) مجموعی مارجن اور آپریٹنگ اخراجات میں فرق ہے۔ یہ کسی کمپنی کے عام یا اہم کاروبار سے حاصل ہونے والی آمدنی کی نمائندگی کرتا ہے۔ اس کا استعمال کسی کمپنی میں موجود کمپنیوں یا ڈویژنوں کے منافع کو موازنہ کرنے کے لئے کیا جاتا ہے۔
- EBIT تجزیہ کار کے لئے اہم ہے کیوں کہ یہ مستقبل کی آمدنی کے اشارے میں سے ایک سمجھا جاتا ہے
- ایک تجزیہ کار کو ای بی آئی ٹی کو معمول پر لانے کے لئے غیر منضبط اشیاء کو ہٹانا چاہئے۔
نمبروں کی صفائی کرنا - بار بار چلنے والے نمبروں کو ہٹانا۔
براہ کرم نوٹ کریں کہ گوگل کی اس انکم اسٹیٹمنٹ مثال میں آپریٹنگ خرچ کے طور پر ریسرچ اور ڈویلپمنٹ لاگت بھی شامل ہے۔
ماخذ: حروف تہجی (گوگل) ایس ای سی فائلنگ
- گوگل کے سود اور ٹیکس سے قبل ای بی آئی ٹی یا آمدنی 2016 میں 23،716 ملین ڈالر اور 2015 میں $ 19،360 ملین تھی۔
سودی ٹیکس کی قدر میں کمی اور امیٹائزیشن سے پہلے ای بی ٹی ڈی اے یا آمدنی
- ایبٹڈا (سود ، ٹیکس ، فرسودگی ، اور امتیازی سے پہلے کی کمائی) فرسودگی کی پالیسی سے آزاد ہے۔
- ایبٹڈا فارمولا = ای بی آئی ٹی + فرسودگی اور امورتا کاری
- ایبیٹڈا ایک تجزیہ کار مخصوص اقدام ہے ، اور بہت سی کمپنیاں یہ پیمائش فراہم نہیں کرتی ہیں۔ EBITDA خاص طور پر دارالحکومت کی انتہائی نگہداشت والی کمپنیوں کا موازنہ کرنے کے لئے پیمائش کرنے میں مفید ہے۔
گوگل کا انکم اسٹیٹمنٹ ڈھانچہ ایک الگ لائن آئٹم کے طور پر فرسودگی اور امورائزیشن کو فراہم نہیں کرتا ہے۔ ایبٹڈا کو تلاش کرنے کے ل we ، ہمیں فرسودگی اور امورائزیشن کے اعداد و شمار تلاش کرنے کی ضرورت ہے۔
جیسا کہ ذیل میں دیکھا گیا ہے ، کیش فلوس ہمیں یہ تفصیلات فراہم کرتے ہیں۔
ماخذ: حروف تہجی (گوگل) ایس ای سی فائلنگ
- ایبٹڈا (2016) = ای بی آئی ٹی (2016) + فرسودگی (2016) + امورٹائزیشن (2016)
- ایبٹڈا (2016) = $ 23،716 + 5،267 = 28،983 ملین
- ایبٹڈا (2015) = ای بی آئی ٹی (2015) + فرسودگی (2015) + امورٹائزیشن (2015)
- ایبٹڈا (2015) = $ 19،360 + 877 = 20،237 ملین
نیز ، ای بی آئی ٹی بمقابلہ ایبیٹڈا کے مابین فرق دیکھیں۔
سودی آمدنی اور سود کا خرچ
- زیادہ تر کمپنیاں اپنی اضافی نقد قلیل مدتی بینک کے ذخائر ، منی مارکیٹ فنڈز ، یا بچت کھاتوں میں رکھتے ہیں۔ یہ کمپنی کے ل interest سود کی آمدنی بناتے ہیں۔
- دوسری طرف ، سود کا خرچ بینکوں / بانڈ ہولڈرز یا نجی کیپیکس یا دن کے کاموں کے لئے دن میں چلائے جانے والے فنڈز سے لیا جاتا ہے۔
ذیل میں انکم اسٹیٹمنٹ کی سنیپ شاٹ دی گئی ہے - گوگلز سودی آمدنی اور سود کا خرچ۔
ماخذ: حروف تہجی (گوگل) ایس ای سی فائلنگ
- گوگل دلچسپی کی آمدنی 2016 میں 1،220 ملین تھی ، جب کہ اس کے سودی اخراجات 124 ملین تھے۔
ٹیکس سے پہلے انکم
- انکم ٹیکس سے پہلے کی آمدنی وہ رقم ہے جو کمپنی نے تمام سرگرمیوں - آپریٹنگ اور غیر آپریٹنگ سے حاصل کی ہے - کمپنی کو انکم ٹیکس کی رقم لینے سے پہلے۔ اس کا استعمال کسی کمپنی میں دو یا دو سے زیادہ کمپنیوں یا ڈویژنوں کے منافع کو موازنہ کرنے کے لئے کیا جاتا ہے۔ انکم ٹیکس کی کٹوتی سے قبل موازنہ کیئے جاتے ہیں کیونکہ کمپنیاں انکم ٹیکس کی مختلف شرحوں کے تابع ہوسکتی ہیں۔
- انکم ٹیکس سے پہلے کی آمدنی کو ٹیکس کے ل paid ادا کرنے والے پیسے کی کٹوتی سے قبل فرم کے ذریعہ برقرار رکھی گئی رقم کی تعریف کی جاتی ہے۔ ای بی ٹی میں سود کے لئے ادا کی جانے والی رقم بھی شامل ہے۔
اس طرح ، اس کا حساب EBIT سے سود کو گھٹا کر لگایا جاسکتا ہے۔
ای بی ٹی = ای بی آئی ٹی - سود
براہ کرم گوگل کے انکم اسٹیٹمنٹ مثال کے ذیل میں سے حساب کتاب دیکھیں
ماخذ: حروف تہجی (گوگل) ایس ای سی فائلنگ
- ہم نوٹ کرتے ہیں کہ ٹیکس سے پہلے گوگل کی آمدنی 2016 میں 24،150 ملین اور 2015 میں، 19،651 ملین تھی۔
اصل آمد
خالص آمدنی (PAT) آپریٹنگ اخراجات میں کٹوتی کرنے کے بعد ، باقی محصولات اور اخراجات شامل یا کٹوتی کر دیئے جاتے ہیں ، اور انکم ٹیکس میں کٹوتی کی جاتی ہے۔ یہ آمدنی کے بیان کی حتمی شخصیت ، یا "نیچے لائن" ہے۔
اصل آمد کارکردگی کا ایک اہم اقدام ہے:
- اسٹاک ہولڈرز کو حاصل ہونے والی کاروباری آمدنی کی تعداد کی نمائندگی کرتا ہے۔
- کیا رقم سال کے دوران آمدنی پیدا کرنے والی تمام سرگرمیوں سے حاصل شدہ آمدنی کو منتقل کردی جاتی ہے؟
- اکثر یہ تعین کرنے کے لئے استعمال کیا جاتا ہے کہ آیا کوئی کاروبار کامیابی کے ساتھ چل رہا ہے یا نہیں۔
براہ کرم گوگل کے انکم اسٹیٹمنٹ مثال کے نیچے سے خالص آمدنی کا حساب کتاب دیکھیں
ماخذ: حروف تہجی (گوگل) ایس ای سی فائلنگ
- گوگل کی خالص آمدنی 2016 میں 19،478 ملین اور 2015 میں 15،826 ملین تھی۔
فی شیئر آمدنی
ای پی ایس کا حساب "بقایا حصص" کے ساتھ "خالص منافع" یا "خالص آمدنی" میں تقسیم کرکے لگایا جاسکتا ہے۔ مثال کے طور پر ، اگر ہمیں کمپنی اے بی سی کے ای پی ایس کا حساب لگانے کی ضرورت ہے اور ہم جانتے ہیں کہ "خالص منافع" $ 100،000 ہے اور "بقایا حصص" کی تعداد 10،000 ہے تو ، ای پی ایس = = (،000 100،000 / 10،000) = share 10 فی شیئر ہوگا۔
براہ کرم Google کے انکم اسٹیٹمنٹ کی مثال سے EPS حساب کتاب دیکھیں
ماخذ: حروف تہجی (گوگل) ایس ای سی فائلنگ
- ہم نوٹ کرتے ہیں کہ گوگل نے اپنے حصص کی آمدنی 2015 میں 23.11 ڈالر فی شیئر سے بڑھا کر 2016 میں 28.32 ڈالر فی شیئر کردی ہے۔
نیسلے کی مثال
آئیے نیسلے کے انکم اسٹیٹمنٹ مثال پر ایک نظر ڈالیں جہاں عام آمدنی کے بیاناتی ڈھانچے کے ساتھ ساتھ ، ہم "ساتھیوں اور مشترکہ منصوبوں ،" وغیرہ کو بھی مدنظر رکھیں گے۔
نیسلے کے 31 دسمبر 2014 اور 2015 کو ختم ہونے والے سال کے لئے مشترکہ آمدنی کا بیان
ماخذ: نیسلے ڈاٹ کام
نیسلے کی آمدنی کے بیان کے ڈھانچے میں کچھ چیزیں جو اس سے پہلے ہیں اس سے مختلف ہیں۔
- مجموعی منافع سے الگ سے نمٹا نہیں جاتا ہے۔
- دوسرا ، آپریٹنگ اخراجات اور آمدنی کی دو اقسام ہیں۔ پہلے ، تجارتی آپریٹنگ اخراجات اور آمدنی کو مدنظر رکھا جاتا ہے ، اور پھر ، عمومی آپریٹنگ اخراجات اور آمدنی پر غور کیا جاتا ہے۔
- "مفادات سے متعلق آمدنی" ، اور "سود کے اخراجات" ، "مالی آمدنی ،" اور "مالی اخراجات" کا لیبل لگانے کے بجائے یہ ذکر کیا گیا ہے جو ایک جیسے ہیں۔
- ٹیکسوں میں کٹوتی کے بعد ، "ساتھیوں اور مشترکہ منصوبوں کی آمدنی" پر بھی غور کیا گیا ہے۔
آخری تجزیہ میں
آمدنی کا بیان ایک بہت اہم مالی بیان ہے جس میں سرمایہ کاروں کو کسی کمپنی میں سرمایہ کاری کرنے کا فیصلہ کرنے سے پہلے انھیں دیکھنا چاہئے۔ اگر آپ کسی کمپنی میں سرمایہ کاری کرنا چاہتے ہیں تو ، باخبر فیصلہ کرنے کے لئے آپ آمدنی کے بیان کے عمودی اور افقی تجزیے کا استعمال کرسکتے ہیں۔
کارآمد پوسٹس
- بیلنس شیٹ کا مطلب ہے
- تناسب تجزیہ کیلکولیٹر
- آمدنی کا بیان بمقابلہ بیلنس شیٹ کے اختلافات <
