آمدنی کے بیان کا عمودی تجزیہ (مثال کے طور پر ، تشریح ، حد)
آمدنی کے بیان کا عمودی تجزیہ کیا ہے؟
عمودی تجزیہ سے مراد انکم اسٹیٹمنٹ کے تجزیے سے ہوتا ہے جہاں تمام لائن آئٹم جو کمپنی کے انکم اسٹیٹمنٹ میں موجود ہوتے ہیں ایسے بیان کے اندر فروخت کی فیصد کے طور پر درج ہوتے ہیں اور اس طرح یہ اجاگر کرکے کمپنی کی کارکردگی کا تجزیہ کرنے میں مدد ملتی ہے کہ آیا یہ اوپر کی طرف دکھا رہا ہے یا گرنے کا رجحان.
کولگیٹ کے آمدنی کے بیان کا عمودی تجزیہ
آئیے ہم کولگیٹ کے انکم اسٹیٹمنٹ کے عمودی تجزیے کی مثال دیکھتے ہیں۔ ذیل میں اسنیپ شاٹ میں ، ہم نے ہر انکم اسٹیٹمنٹ لائن آئٹم کو 2007 سے 2015 کے درمیان نیٹ سیلز میں تقسیم کیا ہے۔
تشریح
- تاریخی اعتبار سے سیلز کی لاگت 41٪ -44٪ کی حد میں ہے۔ اس سے یہ ظاہر ہوتا ہے کہ کولگیٹ کے مجموعی منافع کا مارجن تقریبا 56 56٪ سے 59٪ رہا ہے۔
- 2007 میں عام فروخت اور عام اخراجات میں 36.1 فیصد سے 2015 کے اختتام پر 34.1 فیصد تک کمی واقع ہوئی ہے۔
- ہم یہ بھی نوٹ کرتے ہیں کہ 2015 میں آپریٹنگ آمدنی میں نمایاں کمی واقع ہوکر 17.4 فیصد رہ گئی۔
- اسی طرح کی خالص آمدنی بھی 2015 میں کم ہوکر 8.6 فیصد رہ گئی ہے۔
- موثر ٹیکس کی شرحیں 2015 میں 44 فیصد ہوگئیں۔
آمدنی کے بیان کے عمودی تجزیہ کی مثالیں
آئیے اس کو بہتر طریقے سے سمجھنے کے لئے آمدنی کے بیان کے عمودی تجزیے کی کچھ مثالیں ملاحظہ کریں۔
مثال # 1
XYZ کمپنی کے آمدنی کے بیان کی مندرجہ ذیل مثال پر غور کریں:
اگر ہم ہر لائن آئٹم کو سال کے لئے اس سال کی فروخت کے ساتھ تقسیم کرتے ہیں تو ، کمپنی کے انکم اسٹیٹمنٹ کا عام سائز تجزیہ اس طرح ہوگا:
تشریح
ہر نمبر کو سال کے لئے فروخت نمبر سے تبدیل کرکے ، کئی سالوں میں لائن آئٹمز کے مابین موازنہ آسان ہے۔
- کمپنی کے مجموعی منافع میں ڈالر کے لحاظ سے اضافہ ہوا ، لیکن مجموعی منافع the نے کئی سالوں میں کم کیا۔ اس سے ظاہر ہوتا ہے کہ خام مال اور سامان کی قیمت میں اضافہ ہوا ہے اور یہ فروخت میں اضافے کے مطابق نہیں ہے۔
- گذشتہ برسوں کے دوران ملازمین کی تنخواہوں میں کمی واقع ہوئی ہے۔
- کرایہ اور افادیت ، مارکیٹنگ اور دیگر اخراجات فروخت کے فیصد کے حساب سے کم و بیش مستقل رہے ہیں۔
- ہر سال خالص آمدنی میں تقریبا 1 فیصد اضافہ ہوا ہے۔
مثال # 2
آئیے ایک اور مثال دیکھیں: ایپل انکارپوریشن کا آمدنی کا بیان۔
ماخذ: ایپل ایس ای سی فائلنگ
اگر ہم مذکورہ بالا کو انکم اسٹیٹمنٹ کے مشترکہ سائز کے تجزیے میں تبدیل کرتے ہیں تو ، یہ مندرجہ ذیل کی طرح نظر آئے گا:
آمدنی کے بیان کی تشریح کا عمودی تجزیہ
- تمام تعداد کم و بیش ایک جیسے ہیں جو سالوں میں 1٪ -2٪ کی حد میں فرق کے ساتھ ہیں
- کمپنی کی خالص آمدنی میں 2016 سے 2018 تک 1.5 فیصد اضافہ ہوا ہے
- تحقیق اور ترقی پر کمپنیوں کے اخراجات میں خالص فروخت کے فیصد کے حساب سے تقریبا 1 فیصد اضافہ ہوا ہے
فوائد
- سمجھنے اور تشریح کرنے میں آسان: آمدنی کے بیان کا عمودی تجزیہ کرنا سمجھنا اور سمجھانا آسان ہے۔ تجزیہ کار ، ہر لائن آئٹم پر موجود نمبروں کو فروخت کی فیصد میں تبدیل کرنے کے بعد ، ان کا موازنہ کرسکتا ہے اور کمپنی کی کارکردگی کا بہتر تجزیہ کرسکتا ہے۔
- ٹائم سیریز تجزیہ: یہ اخراجات ، ملازمین کی تنخواہ ، مجموعی منافع ، آپریٹنگ منافع ، اور خالص منافع جیسے مختلف لائن آئٹموں کا ٹائم سیریز تجزیہ کرنے میں مدد کرتا ہے۔
- ایک ہی وقت میں عام سائز کی شیٹ کو دیکھ کر تجزیہ کیا جاسکتا ہے۔ چونکہ تمام اعداد فروخت کی فیصد کے طور پر دستیاب ہیں ، تجزیہ کار آسانی سے کمپنی کی کارکردگی کی تفصیلات کا تجزیہ کرسکتے ہیں۔
- ساختی کمپوزیشن کا تجزیہ کرنے میں معاون: آمدنی کے بیان کا ایک عام سائز کا تجزیہ آمدنی کے بیان کے کسی بھی ساختی اجزاء ، یعنی تنخواہ کے اخراجات ، مارکیٹنگ کے اخراجات ، یا فرسودگی ، اور امتیازی اخراجات میں تبدیلیوں کا تجزیہ اور اس کا پتہ لگانے میں مدد کرتا ہے۔
حدود
- کوئی معیاری تناسب نہیں: چونکہ تمام لائن آئٹمز کو عام سیلز نمبر کے ذریعہ تقسیم کیا گیا ہے ، لہذا آمدنی کے بیان کے عمودی تجزیے میں معیاری مالی تناسب (منافع کے مارجن کے علاوہ) نہیں ہے۔ لہذا ، اس طرح کے تجزیے کی بنیاد پر اور انکم اسٹیٹمنٹ کے مختلف اجزاء کی فیصد میں تبدیلی کو دیکھتے ہوئے کوئی فیصلہ کرنا آسان نہیں ہوگا۔
- قیمت کی سطح / افراط زر میں تبدیلی: آمدنی کے بیان کا عمودی تجزیہ قیمت کی سطح میں بدلاؤ یا افراط زر کے اثرات کو مدنظر نہیں رکھتا ہے۔ مہنگائی کی وجہ سے ہر سال سیلز کی تعداد میں اضافہ ہوسکتا ہے ، لیکن اس کو خاطر میں نہیں لیا جاتا کیونکہ افراط زر کی قیمتوں میں اعداد و شمار ایڈجسٹ نہیں کیے جاتے ہیں۔
- اکاؤنٹنگ اصول مستقل مزاجی: اگر استعمال شدہ اکاؤنٹنگ اصول ایک سال پر ایک ہی سال نہیں ہیں ، تو اس وقت تک آمدنی کے بیان کا عمودی تجزیہ بیکار ہے جب تک کہ اس میں تبدیلیوں کو ایڈجسٹ نہ کیا جا is اور سال کو تقابلی سال بنایا جائے۔.
- موسمی اتار چڑھاو: اگر کمپنی موسمی نوعیت کی چیزوں کی فروخت میں ملوث ہے ، تو عمودی تجزیہ مددگار ثابت نہیں ہوگا۔ موسمی اتار چڑھاؤ فروخت میں مختلف ہونے کا سبب بنتا ہے ، فروخت کردہ سامان کی قیمت۔ اس طرح ، ایک عہد سے دوسری مدت کی تعداد موازنہ نہیں ہوسکتی ہے۔
- ونڈو ڈریسنگ: کمپنی کے حق میں ونڈو ڈریسنگ یا اکاؤنٹنگ اصولوں کا استعمال آمدنی کے بیان کے عمودی تجزیے میں آسانی سے نہیں پہچانا جاسکتا ہے۔ اس طرح کے اثرات تجزیہ کو بے کار قرار دیتے ہیں۔
- معیار کی تجزیہ: یہ صرف مقداری تجزیہ فراہم کرتا ہے اور کمپنی کی طرف سے اٹھائے گئے معیار کی تدابیر جیسے نئے مارکیٹنگ کی تکنیک وغیرہ پر غور نہیں کرتا ہے۔
نتیجہ اخذ کرنا
آمدنی کے بیان کا عمودی تجزیہ محصول اور فروخت کی تعداد 100٪ اور دیگر تمام اشیاء کو فروخت کی فیصد کے طور پر ظاہر کرتا ہے۔ عمودی تجزیہ میں موجود تمام لائن آئٹمز کا موازنہ ایک ہی بیان کے کسی اور لائن آئٹم سے کیا جاتا ہے۔ آمدنی کے بیان کی صورت میں ، یہ محصول / خالص فروخت ہے۔
آمدنی کے بیان کا عمومی سائز یا عمودی تجزیہ وہ بیان ہے جہاں ہر لائن آئٹم کو فروخت کی فیصد کے طور پر ظاہر کیا جاتا ہے۔ جب فروخت / محصول کی فیصد کے مقابلے میں ہر تعداد کا موازنہ آسان ہوجاتا ہے۔ جبکہ تجزیہ کاروں کے لئے اسی شعبے اور لائن آف بزنس میں سال دو یا دو کمپنیوں کی کارکردگی کا موازنہ کرنے کے لئے تجزیہ کاروں کے لئے اس طرح کا تجزیہ کارآمد ثابت ہوتا ہے ، لیکن اس کی اپنی حدود ہیں۔ اس طرح ، نتائج کا موازنہ اور تخمینہ لگاتے وقت تجزیہ آمدنی کے بیان کے عمودی تجزیے کی حدود کو دھیان میں رکھے۔
