بقایا انکم (تعریف ، فارمولا) | حساب کتاب کیسے کریں؟
بقایا آمدنی کیا ہے؟
بقایا آمدنی ، تشخیص میں استعمال ہونے والا عام تصور ہے اور خالص آمدنی کی رقم کی کم سے کم شرح (اکثر سرمائے کی قیمت کے طور پر بھی کہا جاتا ہے) سے زیادہ اضافی واپسی کے طور پر اس کی تعریف کی جاسکتی ہے۔
بقایا انکم فارمولہ = فرم کی خالص آمدنی - ایکویٹی چارج
کہاں،
- ایکویٹی چارج = ایکویٹی کیپیٹل کی قیمت x ایکویٹی کیپیٹل
بقایا انکم کا مرحلہ حساب کتاب
- کمپنی کی خالص آمدنی یا خالص منافع کا حساب لگائیں ، جو کمپنی کے انکم اسٹیٹمنٹ سے بھی حاصل ہوسکتے ہیں۔
- مختلف دیگر طریقوں جیسے CAPM ، بلڈنگ بلاک نقطہ نظر ، ملٹی ماڈل اپروچ ، وغیرہ کا استعمال کرتے ہوئے سرمایہ کی لاگت کا حساب لگائیں۔
- بیلنس شیٹ سے مشترکہ ایکویٹی کی کتاب کی قیمت لیں۔
- مشترکہ ایکویٹی ویلیو کو سرمائے کی لاگت کے ساتھ دوسرے مرحلے میں ضرب دیں۔
- اب مرحلہ 4 میں حاصل کردہ ایکوئٹی چارج کی خالص آمدنی سے کٹوتی کریں جو مرحلہ 1 میں حاصل ہوا تھا ، اور اس کا نتیجہ بقایا آمدنی ہوگی۔
یہ محض اکاؤنٹنگ منافع کے بجائے معاشی منافع کو واضح طور پر ظاہر کرتا ہے۔
مثالیں
آپ یہ بقایا انکم فارمولا ایکسل ٹیمپلیٹ ڈاؤن لوڈ کرسکتے ہیں۔ بقایا انکم فارمولا ایکسل ٹیمپلیٹمثال # 1
ایم کیو آر انکارپوریٹڈ ایک درج کمپنی ہے۔ عوامی طور پر دستیاب ریکارڈوں سے ، فرم کی خالص آمدنی 123،765 ڈالر ہے۔ کمپنی کا ایکویٹی دارالحکومت $ 1،100،000 ہے۔ فرض کریں ، فرم کی سرمایہ کی لاگت 10٪ ہے ، آپ کو کمپنی کی بقایا آمدنی کا حساب لگانا ضروری ہے۔
حل
حساب کتاب کے لئے درج ذیل اعداد و شمار کا استعمال کریں
اب ہم ایکویٹی چارج کا حساب لگائیں گے ، جو ایکویٹی کیپیٹل ایکس ایکویٹی کیپیٹل کی قیمت کے سوا کچھ نہیں ہے ، جو 100 1،100،000 x 10٪ ہے ، جو 110،000 ڈالر ہے۔
- ایکویٹی چارج = 110000.00
- بقایا انکم = فرم کی خالص آمدنی - ایکویٹی چارج
- = 123765.00 – 110000.00
مثال # 2
ہاں ، لیز پر دینے والی کمپنی ، انکارپوریٹڈ (وائی سی آئی) ، مارکیٹ کیپٹلائزیشن کے معاملے میں ایک درمیانی سائز کی کمپنی ہے ، اور عوامی ریکارڈوں کے مطابق ، فرم نے چار ملین امریکی ڈالر کے مجموعی اثاثوں کی اطلاع دی ہے اور فرم کا دارالحکومت ڈھانچہ پچاس فیصد ہے ایکویٹی سرمایہ اور پچاس فیصد قرض کے ساتھ۔ ٹیکس سے پہلے کمپنی اوسطا 8٪ کی شرح سے ادھار لیتی ہے ، اور سود کو ٹیکس سے کٹوتی سمجھا جاسکتا ہے۔ لہذا فرم کے ل debt بعد از ٹیکس لاگت 5.6٪ ہے۔ اس فرم نے اپنی ای بی آئی ٹی کی اطلاع دی ہے ، یعنی سود اور 400،000 امریکی ڈالر کے ٹیکس سے قبل کی آمدنی ، اور قانونی انکم ٹیکس کی شرح 30٪ ہے۔ فرم کے لئے خالص آمدنی ذیل میں ہے:
- فرم کی ای بی آئی ٹی - ،000 400،000
- منہا: سود خرچ - Exp 140،000
- ٹیکس سے پہلے کی آمدنی - $ 260،000
- منہا: انکم ٹیکس - $ 78،000
- فرم کی خالص آمدنی $ 182،000
آپ قیاس کرسکتے ہیں کہ ایکوئٹی کیپیٹل کی قیمت 14٪ ہے۔ 2 182،000 امریکی اکاؤنٹنگ منافع ہے ، لیکن کیا اس فرم کی منافع اپنے حصص یافتگان کے ل enough اتنی واپسی ہے؟ . آپ کو بقایا آمدنی کے نقطہ نظر کا حساب لگانے کی ضرورت ہے۔
حل
بقیہ آمدنی کا حساب لگانے کا ایک طریقہ یہ ہے کہ ایکوئٹی چارج سے خالص آمدنی کو منہا کیا جائے (مانیٹری کے لحاظ سے ، ایکوئٹی کی قیمت ، جس کا تخمینہ لگایا جاتا ہے) ۔میں تبادلہ خیال کردہ فارمولے کا استعمال کرتے ہوئے ایکویٹی پر وصول چارج کا حساب کتاب کرسکتے ہیں۔
حساب کتاب کے لئے درج ذیل اعداد و شمار کا استعمال کریں
سب سے پہلے ، ہمیں ایکویٹی کیپیٹل کا حساب لگانے کی ضرورت ہے
لہذا ، ایکوئٹی کیپیٹل کا حساب کتاب اس طرح ہوگا ،
کل ایکوئٹی = $ 4،000،000 x 50٪
- ایکویٹی کیپٹل = امریکی ڈالر 2،000،000
لہذا ، ایکویٹی چارج کا حساب کتاب اس طرح ہوگا ،
ایکویٹی چارج = ایکویٹی دارالحکومت equ ایکویٹی دارالحکومت کی قیمت
= امریکی $ 2،000،000 × 12٪
- ایکویٹی چارج = 240،000 امریکی ڈالر۔
بقیہ آمدنی کا اندازہ ذیل فارمولے کا استعمال کرکے کیا جاسکتا ہے ،
باقی کی آمدنی = فرم کی خالص آمدنی - ایکویٹی چارج
= امریکی ڈالر 182،000 - 240،000 امریکی ڈالر
جیسا کہ منفی معاشی منافع سے دیکھا گیا ہے ، یہ نتیجہ اخذ کیا جاسکتا ہے کہ وائی سی آئی کو سرمائے کی ایکویٹی لاگت کو پورا کرنے کے لئے خاطرخواہ کمانے کی ضرورت نہیں ہے۔ اگرچہ کمپنی معاشی لحاظ سے محاسبہ کے لحاظ سے منافع بخش ہے ، لیکن اس کا خسارہ ہے۔
مثال # 3
ایسا لگتا ہے کہ ایک نئی شامل کمپنی سرمایہ کاروں اور حصص یافتگان کے لئے ایک وعدہ مند کمپنی ہے۔ اس میں 60 and اور 40 debt قرض کا ایکویٹی دارالحکومت کا تناسب تھا۔ اس فرم کے کل اثاثے 50،000،000 امریکی ڈالر ہیں۔ جس خالص منافع کی اطلاع ملی اس میں 4،700،500 امریکی ڈالر تھے۔ چونکہ اس کمپنی کو خطرناک درجہ دیا گیا تھا ، اس وجہ سے اس فرم کو تفویض کردہ سرمایہ کی قیمت 16 فیصد تھی۔ آپ کو یہ اندازہ کرنا ہوگا کہ کیا کمپنی معاشی لحاظ سے منافع کما رہی ہے؟
حل
بقایا آمدنی کا حساب لگانے کے لئے ایک طریقہ یہ ہے کہ ایکویٹی چارج سے خالص آمدنی کو گھٹانا (مانیٹری کے لحاظ سے ، ایکوئٹی کی قیمت ، جس کا تخمینہ لگایا جاتا ہے)۔
حساب کتاب کے لئے درج ذیل اعداد و شمار کا استعمال کریں
سب سے پہلے ، ہمیں ایکویٹی کیپیٹل کا حساب لگانے کی ضرورت ہے
لہذا ، ایکوئٹی کیپیٹل کا حساب کتاب اس طرح ہوگا ،
کل ایکوئٹی = $ 50،000،000 x 60٪
- ایکویٹی کیپٹل = امریکی ڈالر 30،000،000
لہذا ، ایکویٹی چارج کا حساب کتاب اس طرح ہوگا ،
ایکویٹی چارج = ایکویٹی دارالحکومت equ ایکویٹی دارالحکومت کی قیمت
= امریکی ڈالر 30،000،000 × 16٪
- ایکویٹی چارج = امریکی ڈالر 4،800،000
بقیہ آمدنی کا اندازہ ذیل فارمولے کا استعمال کرکے کیا جاسکتا ہے ،
بقیہ آمدنی = فرم کی خالص آمدنی - ایکویٹی چارج:
= امریکی ڈالر 4،700،500 - 4،800،000 امریکی ڈالر
جیسا کہ منفی معاشی منافع سے دیکھا گیا ہے ، یہ نتیجہ اخذ کیا جاسکتا ہے کہ AW کو دارالحکومت کی ایکویٹی لاگت کو پورا کرنے کے لئے خاطر خواہ آمدنی نہیں کرنا ہوگی۔ اگرچہ کمپنی معاشی لحاظ سے محاسبہ کے لحاظ سے منافع بخش ہے ، لیکن اس کا خسارہ ہے۔
بقایا انکم کیلکولیٹر
آپ یہ کیلکولیٹر استعمال کرسکتے ہیں
| فرم کی خالص آمدنی | |
| ایکویٹی چارج | |
| بقایا آمدنی | |
| بقایا آمدنی = | فرم کی خالص آمدنی - ایکویٹی چارج |
| 0 – 0 = | 0 |
متعلقہ اور استعمال
روایتی طور پر تیار کردہ انکم اسٹیٹ مالکان یا شیئر ہولڈرز کو دستیاب آمدنی کی عکاسی کرنا تھا۔ لہذا ، آمدنی کے بیان میں سرمائے کے قرض کی لاگت کے ل an سود کے اخراجات کے لئے اکاؤنٹنگ کے بعد خالص منافع کو ظاہر کیا گیا ہے۔ آمدنی کے بیان میں ایکوئٹی کیپیٹل کے ل divide منافع کے لئے کوئی کٹوتی یا کوئی دوسرا محصول نہیں تھا۔ اس کے بعد ، مالکان پر یہ فیصلہ کرنا تھا کہ آیا ان حالات میں ان کے فنڈز معاشی طور پر کما رہے ہیں یا نہیں۔
پلٹائیں پر ، معاشی طور پر سمجھدار ، بقایا حصص واضح طور پر شیئردارک کے مواقع کی لاگت کا محاسب ہوتا ہے اور اسی وجہ سے ایکویٹی سرمایہ کی تخمینہ لاگت کو گھٹاتا ہے۔ ایکویٹی پر ریٹرن کی مطلوبہ شرح ایکوئٹی کی معمولی قیمت ہے۔ ایکویٹی کی قیمت کو معمولی لاگت سمجھا جاسکتا ہے کیونکہ یہ ایکویٹی کی اضافی قیمت کی نمائندگی کرے گا ، خواہ وہ ایکویٹی کے زیادہ مفادات بیچ کر یا داخلی طور پر پیدا کیا جائے۔ جب یہ بقایاجاتی آمدنی کو ترجیح دی جاتی ہے تو یہ تصور وقعت میں استعمال ہونے والی اکثریت ہے۔
